Новые возможности для ИТ компаний. Налоговые льготы. Пониженные тарифы. Господдержка. Изменения внесённые в НК РФ 321-ФЗ от 14.07.2022

1. Новые льготы для ИТ-отрасли: кто сможет воспользоваться и как это сделать

Уже принятые льготы:

• Налог на прибыль для IT-компаний снижен с 3% до 0% с 01.01.2022 до 31.12.2024.
• Страховые взносы за сотрудников компании снижены до 7,6%.
• Отсрочка от армии для сотрудников IT-компаний до 27 лет.
• Мораторий на проведение плановых проверок до конца 2024 года.
• Предоставление льготной ипотеки для сотрудников IT-компаний.
• Предоставление льготных кредитов для IT-компаний по ставке 3%.
• Отсрочка от частичной мобилизации.

Условия для получения льгот. Как получить аккредитацию IT-компании. Порядок подачи заявления. Необходимые условия для получения аккредитации.

2. Новые правила в получении аккредитации. Какие показатели надо соблюдать, чтобы не лишиться аккредитации.

Какие должны быть доходы для получения льгот. Разбираемся с учётом последних изменений в НК РФ и разъяснений Минцифры.

3. Налог на прибыль:

• Условия применения ИТ-компаниями льготной ставки по налогу на прибыль.
• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (условия его применения).
• Ускоренная амортизация основных средств.
• ПО, выявленные во время инвентаризации.

4. Страховые взносы:

• Условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-компаний (численность, ОКВЭД, структура доходов). Отмена условий о средней численности.
• Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчёте страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.
• Пересчёт страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года.

5. НДС: изменения для ИТ компаний с 2022 года

• Реализация российского и зарубежного ПО — последние изменения.
• Продажа обновлений, техподдержки и НДС с 2021 г.
• Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС.
• Заполнение раздела 7 декларации по НДС.
• Ведение раздельного учёта, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%.

6. Сложные вопросы расчётов с персоналом

• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты.
• Порядок расчёта НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета.