Курс "Заработная плата и другие выплаты работникам"

Цель курса — ежегодное повышение квалификации профессионального бухгалтера.

Вы можете пройти комплексную подготовку или посетить одно или несколько занятий по актуальным для вас темам.

Расписание занятий

Занятие 1. НДФЛ в 2021 году

1. Актуальные изменения НДФЛ. Обновление отчётности. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц.
2. Острые вопросы предоставления налоговых вычетов налоговыми агентами:
   • вычеты на детей;
   • имущественный и социальные вычеты на обучение и лечение по месту работы: как не запутаться в нюансах предоставления.
3. Налоговые льготы: обзор самых интересных возможностей. Сравнение льгот по налогу на прибыль и страховым взносам. Выплаты при увольнении; суточные; оплата работникам питания, проезда к месту работы, проживания; обложение компенсаций за использование личного транспорта.
4. Типичные ошибки заполнения 6-НДФЛ с учётом опыта представления и проверки отчетности.
5. НДФЛ с зарплаты и премий:
   • момент получения дохода в зависимости от вида выплаты;
   • отражение премий в 2-НДФЛ: применяем коды 2002 и 2003 верно;
   • удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты за первую и вторую половину месяца: риски, о которых даже не догадывались; цена ошибок. Оптимизация сроков и порядка расчёта и выплаты зарплаты с учётом многочисленных, разнообразных и противоречивых требований налогового и трудового законодательства.
6. Возврат переплаты налога работнику из бюджета: формируем алгоритм действий и обсудим распространённые заблуждения.
7. Действия налогового агента в случае невозможности удержать налог: новые правила в действии.
8. Особенности удержания НДФЛ с иностранных граждан:
   • "визовых" иностранцев,
   • тех, кто работает на патенте;
   • высококвалифицированных иностранных работников;
   • граждан стран ЕАЭС.

Занятие 2. Страховые взносы в 2021 году

1. Изменения в законодательстве о страховых взносах, усиление ответственности за неуплату или неполную уплату взносов. Новые методы контроля.
2. Объект обложения и облагаемая база:
   • спорные вопросы отнесения выплат и иных вознаграждений к облагаемым взносами: формирующаяся практика;
   • новые риски, связанные с заключением договоров гражданско-правового характера;
   • уплата взносов за директора, являющегося единственным учредителем организации;
   • особенности определения облагаемой базы при реорганизации — новые разъяснения Минфина и позиция судов;
   • объект обложения фиксированным платежом для ИП;
   • разночтения при определении облагаемой базы для взносов на НСиПЗ и остальных.
3. Необлагаемые выплаты:
   • проблема верного отражения необлагаемых выплат в РСВ;
   • новые правила контроля необлагаемых выплат: когда и какие документы и пояснения запрашиваются для их подтверждения и как предугадать это заранее?
   • все важные новые разъяснения по льготным выплатам;
   • сложные вопросы обоснования льгот.
4. Тарифы страховых взносов:
   • судьба льготных тарифов;
   • дополнительные тарифы на ОПС за "вредников": как избежать ошибок, но и не переусердствовать;
   • фиксированные платежи ИП за себя с учётом новых требований закона.
5. Уплата взносов:
   • новые правила уточнения платежа;
   • учёт пособий при уплате взносов на обязательное социальное страхование: новые правила почти никто не применяет верно, проверь себя!
   • особенности получения финансирования на цели выплаты страхового обеспечения по этому виду страхования.
6. Новый порядок зачёта и возврата переплаты по взносам: ошибка может дорого стоить.

Занятие 3. Командировочные и представительские расходы в 2021 году

Командировки

• Служебные поездки работников, имеющих разъездной характер работы: почему будет ошибкой считать их командировками. Могут ли исполнители по гражданско-правовым договорам ездить в командировки.
• Ограничена ли продолжительность командировки. Где грань между командировкой и переводом на работу в другую местность. Как определить продолжительность командировки (даты её начала и окончания). Как правильно учесть выходные и праздники, приходящиеся на период командировки. Как заполнить табель учёта рабочего времени за период поездки.
• Расчёт среднего заработка: как его оптимизировать. Можно ли сохранять за период поездки фактический заработок и отказаться от исчисления среднего. Как оплачивать выходные дни в период командирования. Как оплатить время командировки совместителю. Как произвести оплату, если командированный работник заболел.
• Как верно документально оформить командировку с учётом изменений Положения №749.
• Новый порядок работы с подотчётными суммами на командировки: можно ли обойтись без выдачи аванса, как оформить его выдачу, когда должен быть представлен авансовый отчёт, в какие сроки с работником следует произвести окончательный расчёт по расходам на поездку. Каковы особенности учёта при перечислении аванса на карту или при выдаче корпоративной карты работнику. Новые особенности работы с подотчётными суммами, если расходы оплачиваются корпоративными картами.
• Компенсируем командировочные расходы.
  • Новые требования к документации по командировкам: счета из отелей, ресторанов, за такси, страховые полисы, документы по оплате парковок, ГСМ в увязке с новыми требованиями законодательства о применении ККТ. На что обращать особое внимание при обработке авансовых отчетов.
  • Устанавливаем размеры компенсаций локальным актом. Какие расходы не удастся обосновать. Требуем от работника верного документального подтверждения расходов. Нужно ли переводить документы на иностранных языках на русский. Что делать бухгалтеру при отсутствии документального подтверждения расходов (списание расходов, НДФЛ, страховые взносы).
  • Как верно оценить затраты в валюте для целей налога на прибыль, НДФЛ, уплаты страховых взносов, бухгалтерского учета.
  • Расходы на проезд.
  • Расходы на проживание и бронирование номеров: как должен выглядеть счёт из отеля в России и за рубежом; какие сопутствующие расходы можно оставить в счёте; что делать с расходами на питание, входящими в стоимость номера; что делать, если счёт из гостиницы выписан на двухместный номер, а проживал один работник; как верно оформить и списать затраты на проживание в частном секторе.
  • Суточные: новый подход к выплате и новые сложности для бухгалтерии; выплачивать ли компенсации за однодневные и пригородные командировки; как оптимизировать суточные для целей налогообложения и расчётов с работниками.
  • Дополнительные расходы на командировку: оформление визы и паспорта, страховка, оплата за сверхнормативный багаж, сборы за проезд.

Представительские расходы

1. Представительские мероприятия: типичные ошибки при неверном толковании норм НК РФ.
2. Как нормируются расходы в налоговом учёте и как "обойти" норматив. Особенности вычета НДС с сумм представительских расходов.
3. Как "безопасно" оформить представительское мероприятие, чтоб избежать конфликта с налоговым органом. Последствия неверного документооборота для работника и фирмы.
4. Закрытый перечень представительских расходов: что нельзя в него включить. Как учесть затраты на аренду места проведения встречи, сувениры, проезд представителей контрагента к месту встречи.

Занятие 4 Оптимизация затрат на персонал в 2021 году

1. Организуем сбалансированную систему оплаты труда, позволяющую: сэкономить, не нарушая трудовое законодательство; учитывать выплаты в целях налогообложения прибыли без осложнений; воспользоваться всеми льготами по НДФЛ и страховым взносам; оптимизировать средний заработок;
   • не допускать нарушений при выплате заработной платы из кассы с учётом новых требований к расчётам наличными.
   • Грамотно используем условия трудовых, ученических и гражданско-правовых договоров для оптимизации труда и его оплаты.
   • Учитываем запрет на "заёмный" труд.
   • Учитываем нововведения по НДФЛ и страховым взносам при организации системы оплаты труда.
2. Организуем идеальную систему премирования. Выплачиваем материальную помощь: как использовать все возможности и не допустить ошибок.
3. Оптимизируем систему надбавок и доплат по-новому: реформа трудового законодательства почти полностью перекроила требования к этим выплатам.
4. Организуем систему выплат при увольнении: выходное пособие, компенсации при увольнении. Секреты оптимизации выплат и налогообложения. Новые требования к выходным пособиям, установленные ТК РФ.
5. Учитываем спорные расходы:

• материальные бонусы сотрудникам: оплату обучения детей, предоставление служебного транспорта, оплату фитнеса, жилья;
• тимбилдинг, корпоративы;
• оплата работнику отдыха;
• питание работников и посетителей офиса, оборудование мест приёма пищи;
• подарки работникам и членам их семей;
• оплата обучения в интересах работников;
• украшение и озеленение офиса.

Занятие 5. Популярные налоговые "схемы", в которые лучше не ввязываться

1. Что считается "налоговой схемой".
2. Популярные "схемы", о которых давно знают контролеры.
   • Использование "фирм-однодневок". Последствия участия в "схеме" для налогоплательщика. Как не стать невинной жертвой: составляем досье контрагента. Новые возможности налоговых органов.
   • "Схемы", связанные со злоупотреблением положениями договоров об избежании двойного налогообложения. Новые способы борьбы с ними в 2021 году.
   • Использование фиктивных посредников. Описание "схемы", примеры использования. Как смотрят на посреднические сделки налоговые органы, методы выявления и борьбы.
   • Мнимые сделки с целью формирования расходов. Суть "схемы" и последствия её применения для организации, руководителя и бухгалтера. Признаки и последствия мнимой сделки. Практика применения ст. 54.1 НК РФ.
   • Формальное дробление бизнеса. Описание "схемы". Цели её использования. По каким признакам выявляется, последствия применения. Перспективы судебного спора с налоговым органом. Как доказать добросовестность, если бизнес "раздробили", но от налогов при этом не уклонялись. Границы добросовестного поведения при желании сохранить право на применение налоговых спецрежимов.
   • Имущественные "схемы". Арендные "схемы". Манипулирование ценами имущественных сделок. Обратный лизинг: когда в нем усматривается "схема" уклонения от налогов.
   • Сомнительные денежные операции налогоплательщика. Отношение налоговых органов, банков и Росфинмониторинга к "обналу". Когда снятие наличных со счетов организаций и ИП не несёт рисков — законно, но опасно.
   • "Схемы" с беспроцентными займами, валютными займами, договорами займа с физическими лицами.
   • Ценные бумаги как инструмент налоговых схем; выявление умышленных действий налогоплательщика, направленных на неуплату налогов.
   • "Схемы" с доходами физических лиц. "Серые" зарплаты. "Схемы" с использованием ИП. Типичные сопутствующие нарушения.
3. Как ведётся работа по выявлению "схем", кто помогает налоговым органам в борьбе с необоснованной налоговой выгодой. Обязанности аудиторов по информированию правоприменительных органов о "грехах" своих клиентов.
4. Ответственность должностных лиц за участие фирмы в "схемах". Взыскание налогов, не уплаченных организацией вследствие применения "схем", с лиц, связанных с организацией. Судебная практика. Ответственность контролирующих фирму лиц за причинённый ущерб.
5. Как противостоять необоснованным претензиям налоговых органов.

Занятие 6. "Первичка": 1000 и 1 сложный вопрос

Общие правила.

1. Совершенствование документооборота в бухгалтерии с учётом новшеств в законодательстве. Новшества в ЭДО.
   • Новые правила камерального контроля и требования к документообороту:
   • необходимость представления документов на проверку в электронном виде,
   • необходимость ведения реестров документов для подтверждения льгот по НДС,
   • реализация риск-ориентированного подхода к проверкам,
   • обоснование реальности хозяйственных операций с учётом прямых и скрытых требований ст.54.1 НК РФ.
   • Новый подход к использованию унифицированных форм в связи с реформированием законодательства.
   • "Улучшение" счетов-фактур, УПД: изменения в нормативной базе и самостоятельная работа.
2. Учёт при позднем поступлении документов:
   • отражение факта хозяйственной жизни в бухгалтерском учёте;
   • налоговый учёт и НДС;
   • случаи, когда нужно подавать уточнённые декларации по налогам;
   • случаи, когда позднее поступление документов критично.
3. Общие правила заполнения документов. Типичные ошибки. Внесение исправлений в первичные учётные документы. Ситуации, когда правка запрещена.
4. Право подписи первичных документов. Передача права подписи. Новые правила выдачи доверенностей. Последствия подписания документа ненадлежащим лицом. Должен ли налогоплательщик проверять правомерность подписи на документах, полученных от контрагентов. Факсимиле на документе: что делать.
5. Нужна ли документу печать. Изменения в законодательстве позволили ООО и АО обходиться без печатей вовсе.
6. Документ на иностранном языке: минимум действий по легализации.
7. Применение в документах "не рублевых" измерителей: риски, налоговые последствия и бухгалтерский учёт. Правила расчёта рублёвого эквивалента.
8. Хранение документации. Сроки и организация хранения первичных документов: новые требования, ответственность главного бухгалтера. Возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов.
9. Работа с бумажными и электронными копиями документов: верное копирование, верное заверение. Новый ГОСТ по документообороту: нормы о копиях. Новые требования к бумажным копиям для налогового контроля. Случаи, когда оригиналы могут отсутствовать в организации.

Типичные проблемы документооборота

• Договор и акт как первичные документы. Новая редакция ГК РФ: важнейшие для бухгалтерии дополнения по типам договоров, облегчающие споры с налоговыми органами. Что делать, если контрагент тянет с подписанием/выставлением документов. В каких случаях акты необходимы, а когда можно без негативных последствий обходиться без них.
• Кассовые чеки и БСО: новые требования к оформлению, выдаче, составу реквизитов. Как бухгалтеру отличить годные чеки и БСО от ненадлежащих. Как с учётом новых требований признавать расходы и заявить вычет по НДС.
• Применение документов по движению МПЗ: ТТН и ТН. Какие реквизиты в товаросопроводительных документах имеют наибольшее значение при проверках. Как не лишиться вычета НДС по товарам, приобретённым с доставкой, в отсутствие транспортных документов.