Семинар "Налоговая отчётность за первое полугодие 2023 г."

Общие вопросы

1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023:

• 1.1. отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения.

2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:

• 2.1. определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы);
• 2.2. изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование);
• 2.3. вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу;
• 2.4. одностороннее оформление "закрывающих" документов.

3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

• 3.1. реестр субсидиарных должников;
• 3.2. критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков;
• 3.3. "налоговые оговорки" и "заверения" при заключении договоров;
• 3.4. налоговая медиация;
• 3.5. ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права;
• 3.6. вопросы истребования документов;
• 3.7. нарушение налоговыми органами процессуальных сроков;
• 3.8. отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ.

НДС

4. Формирование объекта обложения НДС:

• 4.1. целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС;
• 4.2. скрытые платежи в смешанных договорах;
• 4.3. заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции;
• 4.4. суммы возмещения недополученных доходов;
• 4.5. безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда;

5. Определение места реализации работ и услуг:

• 5.1. установление места реализации услуг по обучению и образованию;
• 5.2. надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг).

6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС.

7. Проблемы возмещения НДС:

• 7.1. вычет на основании чека ККТ;
• 7.2. возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования;
• 7.3. обоснование целей использования приобретаемых активов.

Налог на прибыль

8. Вопросы признания доходов для целей налога на прибыль:

• 8.1. курсовые разницы (мнение Минфина России);
• 8.2. квалификация операций по внесению вклада в имущество;
• 8.3. прощение долга и отказ от взыскания задолженности;
• 8.4. списание кредиторской задолженности;

9. Обоснованность расходов:

• 9.1. расходы в интересах третьего лица;
• 9.2. соблюдение особых правил признания расходов и последствия нарушения таковых;
• 9.3. фиктивность договоров, дающих право на признание затрат.

10. Проблемы признания отдельных видов расходов:

• 10.1. материальные расходы (потери при хранении, транспортировке и производстве, соответствие технологическим требованиям);
• 10.2. расходы по оплате труда (локальные трудовые акты, нормальные условия труда, оплата отдыха работников, возмещение работникам процентов по ипотечным кредитам);
• 10.3. обоснованность представительских и командировочных расходов;
• 10.4. обоснованность расходов по процентам по долговым обязательствам (аффилированность сторон договора, кредитование в рамках группы компаний);
• 10.5. признание убытков (прощение долга, списание дебиторской задолженности).

Страховые взносы

11. Проблемы применения пониженных тарифов.

12. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения.

13. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам.

14. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы.

15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.

НДФЛ

16. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов.

17. Увеличение размера социальных вычетов.

18. Новый подход в правоприменении к моменту получения дохода — соотнесение доходов и расходов налогоплательщика.

19. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ.

Транспортный налог

20. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений.

Имущественные налоги

21. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений.

22. Право налоговых органов на пересмотр балансовой стоимости основных средств.