Практический семинар "Налоговые решения 2023: как сохранять прибыль и не бояться проверок"

День 1. Налоговый контроль: изменения, проверки, риски и ответственность

Изменения текущей ситуации в налоговой сфере в 2022–2023 гг., прогноз развития.

• Публичный план деятельности ФНС на 2023–2027 гг., анализ ключевых положений.
• Изменения бухгалтерского и налогового законодательства на 2023 г. и что учесть при подготовке учётной политики.
• Единый налоговый платёж и единый налоговый счёт.
• Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчётности.
• Развитие программных средств на базе "АСК НДС", подсистема "Налоговые расходы", "АСК Доходы физических лиц", контроль расходов населения, электронные счета-фактуры.
• Двенадцать признаков недобросовестного налогоплательщика и расширение аналитической работы проверяющих.
• Общее изменение подходов проверяющих к налоговым схемам, какие методы становятся токсичными, что будет в фокусе внимания после НДС и дробления.
• Прогноз развития ситуации на 3–5 лет с акцентом на налоговые схемы, горизонт их жизни и возможность адаптации на перспективу.
• И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

Налоговые проверки: как не допускать проверок или успешно их проходить.

• Реальные критерии внимания налоговой, этапы общения с проверяющими.
• Выгодоприобретатель, признаки потенциальной "жертвы" налоговой проверки и как снизить интерес к своему предприятию.
• Текущие "ценники" налоговых проверок и как их учитывать в построениях холдинга.
• Роль и место собственно проверок в налоговом контроле с учётом компьютерных программ и различных комиссий.
• Предпроверочный анализ и методы аналитической работы налоговой службы.
• Фактическая аргументация налоговой недобросовестности в актах проверок: ст. 54.1 НК РФ, Постановление №53 и как парировать обвинения проверяющих.
• Вызов на комиссию, стоит ли ходить, как правильно оценить ситуацию и принять решение.
• Практика наглядной демонстрации разрывов на мониторе, на что обратить внимание и какие аргументы приготовить.
• Требования документов/информации: "вне рамок", камеральные и выездные, прямые и встречные, уведомления о вызове — как правильно ответить и когда можно отказать.
• Допрос, как важнейший способ сбора "доказательств" проверяющими: важные моменты правильного поведения, разбор на реальных примерах.
• Инвентаризация и осмотр: на что обратят внимание контролёры и как подготовить офис/склад к визиту проверяющих.
• Камеральные и выездные, а также повторные налоговые проверки, судебная практика по прохождению и оспариванию, примеры на реальных спорах.
• Составление возражений по акту проверки: структура, ключевые пункты, анализ плюсов и минусов, оценка вероятных исходов.
• Роль и значение каждого этапа налоговой проверки: акт — возражения — доп. мероприятия — возражения — решение и т.д.
• Ходатайства в налоговую при проверке, методы активного взаимодействия с проверяющими.
• Досудебное обжалование в налоговом споре, особенности и нюансы взаимодействия в вышестоящим налоговым органом.
• Оспаривание доначислений в суде, в том числе с привлечением сомнительного контрагента, разбор кейсов на примере реальных дел со ссылками на их номера.
• И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

Уголовная, имущественная и субсидиарная ответственность за налоговые нарушения.

• Уголовная ответственность за налоги, параметры ст. 199 УК РФ, их практическое применение.
• Ключевые признаки вины и доказывание умысла: на основе разъяснений государственных органов с учётом практики оспаривания актов проверок.
• Что делать, если следователь просто переписывает акт проверки и как поступать, чтобы судья не сделал то же самое.
• Кейсы на основе реальных уголовных дел за налоговые преступления.
• Взыщут ли налоговую недоимку с других предприятий холдинга.
• Признаки и основания перекладывания недоимки на связанные компании и фирмы-преемники, как правильно структурировать группу.
• Кейсы на основе реальных судебных споров по взысканию со связанных организаций.
• Субсидиарная ответственность и взыскание недоимки с владельцев, директоров, главных бухгалтеров и родственников.
• Взыскание недоимки из имущества жены, детей и других родственников контролирующего лица, единственное жильё.
• Разбор кейсов на основе реальных судебных дел.
• И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

День 2. Налоговые решения для общей системы и специальных налоговых режимов

НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций.

• Массовые аргументы и комбинация критической массы признаков для отказа в вычете НДС, на основе проигранных налогоплательщиками судебных споров.
• Обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения — анализ на основе письма ФНС от 30 декабря 2022 г.
• Разбор свежей судебной практики по НДС и налогу на прибыль на основе знаковых определений судов, вышедших в 2022 г.
• Правила выбора контрагента, контрагенты первого звена, а также добросовестность налогоплательщика и дальнейшее развитие практики ВС РФ по НДС и налогу на прибыль, если не участвуешь в схеме контрагента.
• Какие пути обхода судебной практики ("Звёздочки" и т.п.) нашли и закрепили налоговые контролёры в 2022 г.
• Четыре фундаментальных аспекта доказывания схемы с цепочкой по НДС, как каждый из них использовать на основе налоговой и судебной практики.
• Признаки недобросовестности контрагента, которые инспектор ищет на проверке, как он это сделает и что учесть для защиты себя в будущем.
• "Разакцепт" при отсутствии источника вычета НДС — как перенести ответственность на фактического виновника (поставщика или покупателя).
• Налоговая оговорка и различные "хартии", как способы переложить ответственность по НДС на поставщика, судебная практика в 2022 г.
• Законные способы снижения НДС, в частности, санкции по договору, разделение выручки, комбинация объектов продажи и др.
• "Простые" бухгалтерские способы регулирования налоговых расходов.
• Расчётный метод и налоговая реконструкция: когда можно применить и как складывается судебная практика (раскрывать контрагента или применить рыночные цены).
• Реальность товара/операции, как подтвердить и какими документами зафиксировать.
• Зависшая кредиторка и способы её закрытия.
• Документальное оформление отдельных видов расходов (агенты, консалтинг, обучение и т.п.), свежие судебные решения в пользу налоговой, рекомендации по исправлению.
• Затраты внутри холдинга, в том числе займы, аренда, роялти.
• Цепочки контрагентов, трансфертное ценообразование, взаимозависимость, искажение, искусственные построения, принцип "вытянутой руки", займы физикам, обналичка и другие признаки налоговой схемы: аргументы налоговиков и возражения защиты.
• Критерий прочной связи с землёй уже не определяющий в налоге на имущество, как складывается судебная практика.
• Недвижимое и движимое имущество: куда отнести оборудование для целей налогообложения, текущие критерии проверяющих.
• В какой момент приобретённый/строящийся объект попадает в налоговую базу по налогу на имущество, почему нужно начислять налог даже на 08 счёт.
• Разбор кейсов на примере реальных судебных споров.
• И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

НДФЛ и страховые взносы.

• Полный список налоговых решений по зарплатным налогам.
• Варианты с премиями и директорским фондом, дивиденды и кооперативы — суды и разъяснения контролёров, текущая практика, правильное оформление.
• Компенсации (имущество, дистанционные расходы, разъездной характер, обучения, жильё и т.п.) — степень безопасности и документальное оформление.
• Аренда имущества и транспортных средств, автомобиль директора и путевые листы, замена на аренду с экипажем.
• Замена работников на ИП и самозанятых — текущая судебная практика по замене трудового договора на ГПХ.
• Роль ИП в налоговых решениях: возможности и ошибки.
• Распространённые решения с ИП: товарный знак, сайт, управляющий, услуги, агентирование и т.п. — требования в современных условиях.
• Самозанятые в налоговой экономии: опыт бизнеса и разъяснения налоговых органов.
• Зарплатные комиссии и свежие примеры запроса пояснений по налогам на ФОТ, а также прогноз развития ситуации по чёрной зарплате.
• И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

Специальные налоговые режимы: разберите способы эффективного внедрения и снимите признаки незаконного дробления.

• Специальные налоговые режимы: производство, опт, розница, услуги, строительство, транспорт, общепит и т.д. — для всех отраслей и масштабов.
• Взаимозависимость в группе, явная и скрытая, признаки, как можно и нельзя выстраивать связи (в том числе родственники, схемы с ИП и т.д.).
• Признаки искусственности отношений и деловые цели, варианты обоснования и документального подтверждения.
• Обновлённый список всех признаков дробления с учётом свежих судебных решений, разбор кейсов и рекомендации по устранению (не только родственники, общая бухгалтерия и IP, но и мессенджеры, группы в чатах, социальные сети, общие страницы оплаты и т.п.).
• Самостоятельность в доходах, расходах, в принятии решений — как проверяющие опровергают и каким образом защититься.
• Безвозмездные отношения с учредителем как повод доказать взаимосвязь, а также доначислить налоги на доход.
• Роль ИП в холдинговых построениях (агент на закуп и продажу, консультант, обучение, перевозка, аутсорсинг процессов, управляющий, топ-менеджер и т.д.), нюансы оформления и рекомендации по ошибкам.
• Инспекция проверяет рыночность отношений, как рассчитать и документально подтвердить добросовестность цены в группе (услуги, аренда, перевозка, переработка, посредники, агенты и т.д.).
• Самозанятые и/или ИП, налоговые режимы, документооборот, риски доначислений прямо (убрать расходы) и обратно (страховые и НДФЛ), особенности защиты, на что обратить внимание.
• Использование вспомогательных организаций на специальных режимах: посредники, хранители активов, управляющие компании.
• Товарный знак: частые ошибки внедрения в налоговую структуру, разбор на практических ситуациях.
• Франшиза, как "панацея" от рисков дробления, ошибки внедрения и важные моменты при оформлении.
• Разбор кейсов на примере реальных дел (в том числе "Зенден" и другие), для разных отраслей и видов деятельности.
• И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.