Семинар-практикум "Налоговый учёт 2019. Годовая налоговая и бухгалтерская отчётность. Как защитить себя от вопросов со стороны проверяющих органов?"

1-я часть "Бухгалтерский учёт и отчётность"

Актуальное состояние системы нормативного регулирования бухгалтерского учёта в Российской Федерации:

• Обзор ситуации по подготовке и введению в действие Федеральных стандартов бухгалтерского учёта (ФСБУ).

• Поправки, внесённые в действующие ПБУ.

• Новое в нормативном регулировании представления бухгалтерской отчётности:

  • кто обязан проводить обязательный аудит;

  • сроки представления отчётности и аудиторских заключений;

  • упрощённая форма ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской отчётности.

• Основные тренды модификаций аудиторских заключений за 2017–2018 гг. Санкции за нарушения в области бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности: какие, за что, кем налагаются.

Первичные документы и документооборот в бухгалтерском учёте:

• Внесение изменений в Закон 142-ФЗ "О бухгалтерском учёте" и проект ФСБУ "Документы и документооборот в бухгалтерском учёте": что меняется.

• Требования к формированию (оформлению) первичных документов.

• Требования к документообороту.

• Порядок внесения исправлений в первичные документы.

• Порядок хранения документов.

• Локальные нормативные акты организации, включая учётную политику, в которых должны содержаться требования к первичным документам и документообороту.

Актуальные вопросы подготовки бухгалтерской отчётности за 2018 г.:

• Проведение инвентаризации: обзор сложных ситуаций и ошибок.

• Формирование оценочных резервов: сомнительные и безнадёжные долги, обесценение запасов и финансовых вложений.

• Списание безнадёжных долгов.

• Порядок исправления ошибок, обнаруженных на различных стадиях подготовки и представления годовой отчетности.

• Практические примеры осуществления ретро-корректировок отчётности.

Заполнение форм бухгалтерской отчётности и подготовка пояснений к отчётности за 2018 г.:

• Новые и сложные вопросы формирования баланса: внеоборотные активы, расходы будущих периодов, капитал, обязательства.

• Формирование отчёта о финансовых результатах, отчёта о движении денежных средств.

• Требования Минфина России по исчислению и представлению отдельных показателей отчетности.

• Требования к объёму информации, раскрываемой в пояснениях к отчетности.

• Типичные ошибки, выявляемые при аудиторских проверках.

• Формирование показателя чистой прибыли или непокрытого убытка.

• Использование прибыли на выплату дивидендов и на другие цели.

• Покрытие убытка: необходимость, источники покрытия, документальное оформление.

2-я часть "Налогообложение"

Изменение концепции налогового контроля (недобросовестность налогоплательщика, деловая цель сделки, статья 54.1 НК РФ).

Новое и сложное в налогообложении НДС:

• Раздельный учёт НДС при ведении облагаемой и необлагаемой налогом деятельности, проблемы применения налоговых вычетов (включая НДС с авансов), формирование счетов-фактур.

• НДС при посреднических операциях, НДС при возврате товара, переход на НДС предприятий на ЕСХН, переход на ставку 20%, момент "отгрузки" для исчисления НДС и проч.

Новое и сложное в налогообложении налогом на прибыль:

• Признание расходов для целей налогообложения.

• Материальные расходы.

• Рекламные и представительские расходы.

• Расходы на оплату труда.

• Амортизируемое имущество.

• Штрафы и пени по гражданско-правовым сделкам.

Новое и сложное в налогообложении налогом на имущество. Сложные вопросы налогообложения (обзор типовых проблем на базе разъяснений Минфина России, арбитражной практики и опыта аудиторских проверок):

• Изменения в налогообложении налогом на имущество: кадастровая стоимость, отказ от налогообложения движимого имущества.

• Основные средства:

  • поступление документов после принятия ОС к учёту;

  • ремонт и выбытие части объекта ОС;

  • разукрупнение ОС;

  • отражение в учёте и отчётности самортизированных ОС, которые продолжают использоваться;

  • изменение срока полезного использования ОС при модернизации и без неё;

  • период возмещения НДС при создании ОС.

• Приобретение имущественных прав — в частности, приобретение по цессии прав требования к должнику в качестве нового кредитора по цене ниже суммы приобретённого права:

  • отражение в учёте и отчётности операций по приобретению прав;

  • погашение должником задолженности;

  • дальнейшая уступка прав новому кредитору;

  • финансовый результат и НДС в этих случаях.

• Формирование себестоимости ГП — в частности, учёт косвенных расходов сч.25, 26 — принципы распределения косвенных расходов.

• ПБУ 2/2008-отражение в учёте и отчётности непредъявленной выручки, НДС в этом случае.

• Программы лояльности: применение скидок и бонусов покупателям.

• Расходы будущих периодов: что допустимо отражать в этом качестве.

• Уставный капитал: в частности, увеличение/уменьшение за счёт внесения имущества.

• Дивиденды — на какую дату отражать начисление, как отражать в отчётности, НДФЛ.

• Обязательные резервы.

Ответы на вопросы, рекомендации специалиста.