Практикум "Переход 2022–2023 гг. Сложные задачи сделаем вместе"

Программа

10:00–13:00. Задача 1. Формирование сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 01.01.2023.

Актуальность.

С 01.01.2023 мы все будем платить единый налоговый платёж (ЕНП). Каждой организации и ИП откроют единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая сформирует сальдо по ЕНС на 01.01.2023 по своим данным. Возможно, вы уже получили от налоговой проект сальдо ЕНС. От сальдо ЕНС зависят ваши дальнейшие расчёты с бюджетом. Чтобы вас не "обманули" с формированием сальдо и чтобы данные БУ были достоверными, надо самим сформировать сальдо ЕНС и сверить его с налоговой. В дальнейшем эти навыки будут нужны постоянно:

• требования закона о формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023;
• важность для налогоплательщика — достоверная информация о расчётах с бюджетом. 01 января 2023 года — точка отсчёта для "новой жизни";
• запрос данных налогового органа. Дата запроса;
• самостоятельное формирование сальдо по счету 68.90 "ЕНС";
• форма регистра для формирования сальдо;
• что взять из данных бухгалтерского учёта, из деклараций (расчётов);
• перечень корректировок в соответствии с Законом 263-ФЗ;
• определение задолженностей с истёкшим сроком взыскания (! Самим разобраться сложно, а нужно будет постоянно). Различия с безнадёжной задолженностью. Следует ли отдельно учитывать задолженности с истёкшим сроком взыскания;
• суммы "переплат", которые не учитываются в сальдо по ЕНС: по сроку и по другим причинам. Какие "переплаты" следует списать и перестать учитывать;
• цифровые примеры учёта при формировании сальдо по ЕНС на 01.01.2023 "переплаты" по налогу на прибыль в бюджет субъектов. Дальнейшая судьба "переплаты", не учтённой при формировании сальдо ЕНС. Будут ли аналогичные правила применяться в будущем?
• Обособленный учёт отдельных видов расчётов с бюджетом.
• Пример формирования сальдо при досрочной уплате страховых взносов и налогов, по которым государством предоставлена отсрочка по уплате, если новый срок уплаты приходится на период после 01.01.2023.
• Формирование сальдо по счету 68.90 на 01.01.2023 в программе 1С.

• форма регистра для расчёта сальдо ЕНС с комментариями.
• полученные знания будут вам нужны для ведения счета 68.90 "ЕНС" с 2023 года, то есть постоянно.

13:00–14:00 Обед.

14:00–16:00 Задача 2. Пересмотр оценочных значений на 31.12.2022.

Актуальность.

Бухучёт на треть состоит из оценочных значений. Их надо постоянно пересматривать с 2009 года. Но это почти никто не делает. С 2022 года пересмотр оценочных значений приобрёл актуальность в связи с началом применения новых ФСБУ. Научимся, наконец, это делать. Этот навык будет нужен постоянно:

• Требования закона о пересмотре оценочных значений, перечень наиболее распространённых оценочных значений.
• Положения учётной политики.
• Выбор рационального способа пересмотра — сплошной метод при небольшом количестве существенных объектов или обоснованный выборочный.

• Организация процесса (приказы, ответственные, сбор необходимых сведений).
• Документальное оформление пересмотра оценочных значений.
• Отражение в программе 1С: дата и момент (что не одно и то же), регламентные и ручные документы (по видам оценочных значений); бухгалтерские проводки.
• Применение существенности и рациональности.
• Рекомендации БМЦ про пересмотр в условиях значительной неопределённости и волатильности.
• Примеры влияния на БФО за 2022 год.

• Образцы документов для сбора информации для пересмотра оценочных значений (часть учётной политики).

16:00–18:00 Задача 3. Зарплата за декабрь 2022 — январь 2023.

Актуальность.

С 2023 года меняется порядок начисления НДФЛ с зарплаты — теперь каждая выплата будет считаться доходом и надо удерживать налог. Поэтому никакой "стыковки" между начислением страховых взносов, начислением зарплаты в БУ и НУ и начислением НДФЛ теперь не будет.

И, конечно, самый актуальный вопрос — зарплата за декабрь 2022 г. Как она будет отражаться в отчётности, если будет выплачена в декабре 2022 г. или январе 2023 г.?:

• Изменения в работе с НДФЛ с 2023 года (основное).
• Новая форма отчётности — уведомление об исчисленных суммах налогов. Порядок представления — в какой день возможно представить (существенные ограничения в части НДФЛ), ответственность за ошибки в уведомлении, порядок корректировки.
• Как конкретные даты выплаты зарплаты будут влиять на сроки уплаты налога и отчётность.
• Особенности расчёта зарплаты за первую и вторую половину месяца.
• Зарплата за декабрь 2022, выплаченная в декабре 2022 — отражение в отчётности.
• Зарплата за декабрь 2022, выплаченная в январе 2023 — отражение в отчётности за 2022 и 2023 годы. "Недостатки" этого варианта.
• Выплата зарплаты каждые полмесяца — оформление табелей учёта рабочего времени, расчётных листков (отражение в них НДФЛ).
• Начисление зарплаты в БУ — дата; на основании какого документа. Реализация в 1С.
• Проблема: на какую дату теперь отражать проводку Дт 70 Кт 68.1.
• Применение налоговых вычетов по НДФЛ при новом порядке признания доходов.
• Признание расходов на оплату труда в налоговом учёте.
• "Стыковка" отчётности по НДФЛ и страховым взносам.
• Периодичность удержаний по исполнительным листам с учётом периодичности удержания НДФЛ.
• Изменения в 1С в части учёта зарплаты и НДФЛ.

• Значительная экономия времени на разбирательство с разными вопросами по зарплате.