Семинар-практикум "Единый налоговый платёж (ЕНП) с 2023 года. Практикум по формированию сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 01.01.2023"

Программа семинара

09:00–13:00. Перестройка взаимодействия с бюджетом по всем направлениям. Единый налоговый платёж (ЕНП). Единый налоговый счёт (ЕНС):

• Единый налоговый платёж (ЕНП) — не новый вид налога, а способ расчётов с бюджетом. Совокупная обязанность и другие новые термины.
• Особенности работы с другими ИФНС, где организация (ИП) стоит на налоговом учёте — ЕНС будет один или несколько?
• Платим все обязательные платежи на один счёт с минимальными "особыми" реквизитами.

• Исключения из ЕНП — обязательные и добровольные. Особенности уплаты сбора за пользование ВБР и НПД, патента для иностранцев и госпошлины.

• Суммы, не перечисленные в бюджет, но зачисляемые на единый налоговый счёт.
• Понимать механизм формирования сальдо единого налогового счета обязательно — в какой день отражаются записи, на какие суммы, на основании каких документов.
• Новая форма отчётности — уведомление об исчисленных суммах налогов,…уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП): в каких случаях представлять, срок представления. Оперативность информации о налоговых обязательствах налогоплательщика — налоговая каждый месяц будет знать, что мы должны заплатить; формирование достоверного сальдо ЕНС.
• как ИФНС будет распределять суммы ЕНП между разными видами налогов, сборов, страховых взносов, а также между субъектами. Определение принадлежности денежных средств.
• Зачёт сумм, учтённых на ЕНС, в счёт исполнения разных обязанностей при недостаточности денег (чего ранее не было). Невозможность заплатить конкретную сумму "вне очереди"?

• Исполнение обязанностей за другое лицо и другим лицом. Ограничения прав "другого лица".
• Виды справок, которые можно будет получить от налогового органа.
• Порядок начисления пени. Изменения в условиях освобождения от ответственности (в части пени).
• Взыскание задолженности — обновлённые статьи НК РФ.
• Новый порядок возмещения НДС и акцизов с 2023 года: действует с декларации за 4 квартал 2022 года; сравнение с действующим порядком; увеличение сальдо ЕНС.
• Зачёт и возврат положительного сальдо ЕНС. Что будет с суммами переплаты сроком более трёх лет.
• Особенности работы с ЕНС при банкротстве, правопреемство в отношении ЕНС при реорганизации организаций.

13:30–14:15 Обед.

14:15–15:00. Новые сроки представления налоговых деклараций и уплаты налога с 01.01.2023 г.: сосредоточение платежей на 28 число, а отчётности — на 25 число (календарь бухгалтера несколько упрощается, но работу это осложняет). Новая форма отчётности — уведомление (разбираем по каждому налогу):

• НДС: меняем срок оплаты с 25е числа на 28е. Изменения для налоговых агентов по НДС. Сохранение прежнего порядка отчётности для лиц-"посредников", не являющихся налогоплательщиками.
• Налог на прибыль: декларации сдаём чуть раньше (25 числа), изменения для налоговых агентов по налогу на прибыль.
• Налог на имущество организаций: сроки уплаты налога и авансовых платежей, сроки декларации. Уведомления. Налог по среднегодовой и кадастровой стоимости — различия.
• Сбор за пользование ВБР: перенос сроков оплаты с 20 на 28 число только по разрешённому прилову; ПРАВО платить в качестве ЕНП (исключение). Два способа уплаты сбора, влияние на необходимость подачи уведомлений.
• Упрощённая система налогообложения: изменение сроков оплаты налога, авансовых платежей и представления деклараций. Уведомления.
• ЕСХН: изменение сроков оплаты налога, но не авансовых платежей. Небольшое сокращение срока представления отчётности. Уведомления.
• НДФЛ и страховые взносы — существенные изменения.
• Налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, транспортный и земельный налог — сроки уплаты налога и авансовых платежей. Отчётность. Уведомления.

15:00–15:45. "Переходный период" на 01.01.2023 г. и особые правила в течение 2023 года:

• Каждому откроют ЕНС на 01.01.2023 г. Формирование сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 01.01.2023 г. — особенности. Почему сальдо ЕНС не будет сходиться с сальдо по счету 68.
• особенности включения в сальдо ЕНС излишней уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта (Дт 68.04 региональный бюджет).
• включение в сальдо ЕНС платежей, оплаченных на 01.01.2023 г. в счёт налогов, подлежащих декларированию ("начислению") за 2022 г.
• куда будут зачислены деньги, поступившие (взысканные) в бюджет после 01.01.2023 г.
• судьба решений о возмещении НДС и акцизов, принятых, но не исполненных на 01.01.2023 г.
• исполнение решений о зачётах и возвратах, принятых, но не исполненных на 01.01.2023 г.
• прекращение приёма заявлений о возврате и зачёте переплаты (суммы излишне уплаченных) налогов до 01.01.2023 г.
• особенности взыскания недоимки, имеющейся на 01.01.2023 г.
• влияние представления уточнённых налоговых деклараций за прошлые периоды.
• распоряжения на перевод денежных средств — особые правила только для 2023 года.

15:45–18:00. Задача. Формирование сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 01.01.2023.

Актуальность.

Налоговая сформирует сальдо по ЕНС на 01.01.2023 по своим данным. Возможно, вы уже получили от налоговой проект сальдо ЕНС. От сальдо ЕНС зависят ваши дальнейшие расчёты с бюджетом. Чтобы вас не "обманули" с формированием сальдо и чтобы данные БУ были достоверными, надо самим сформировать сальдо ЕНС и сверить его с налоговой. В дальнейшем эти навыки будут нужны постоянно:

• Запрос данных налогового органа. Дата запроса.
• Самостоятельное формирование сальдо по счету 68.90 "ЕНС".
• Форма регистра для формирования сальдо.
• Что взять из данных бухгалтерского учёта, из деклараций (расчётов).
• Перечень корректировок в соответствии с Законом 263-ФЗ.
• Определение задолженностей с истёкшим сроком взыскания (! Самим разобраться сложно, а нужно будет постоянно). Различия с безнадёжной задолженностью. Следует ли отдельно учитывать задолженности с истёкшим сроком взыскания.
• Суммы "переплат", которые не учитываются в сальдо по ЕНС: по сроку и по другим причинам. Какие "переплаты" следует списать и перестать учитывать.
• Цифровые примеры учёта при формировании сальдо по ЕНС на 01.01.2023 "переплаты" по налогу на прибыль в бюджет субъектов. Дальнейшая судьба "переплаты", не учтённой при формировании сальдо ЕНС. Будут ли аналогичные правила применяться в будущем?
• Обособленный учёт отдельных видов расчётов с бюджетом.
• Пример формирования сальдо при досрочной уплате страховых взносов и налогов, по которым государством предоставлена отсрочка по уплате, если новый срок уплаты приходится на период после 01.01.2023 г.
• Формирование сальдо по счету 68.90 на 01.01.2023 в программе 1С.
• Отличие инвентаризации расчётов с бюджетом для целей составления БФО и формирования сальдо ЕНС на 01.01.2023 г. — вы рассчитываете два разных показателя. Сохранение этих различий в будущем.

• Форма регистра для расчёта сальдо ЕНС с комментариями.
• Полученные знания будут вам нужны для ведения счета 68.90 "ЕНС" с 2023 года, то есть постоянно.