Семинар-практикум "НДФЛ и страховые взносы с 2023 года. Зарплата за декабрь 2022 — январь 2023"

Программа семинара

09:00–10:00. Новое в работе налогового агента с НДФЛ с 2023 года:

• НДФЛ с зарплаты будет исчисляться совершенно иначе! Считаем НДФЛ при каждой выплате зарплаты, то есть за каждую половину месяца. Как это влияет на отчётность по НДФЛ.
• Обязательная уплата НДФЛ в качестве ЕНП, применение общих правил работы с ЕНС и отличия. НДФЛ по "патентным иностранцам" не входит в ЕНП — что это значит на практике.
• Уплата НДФЛ и представление отчётности при наличии обособленных подразделений.
• Совершенно новые сроки уплаты НДФЛ — 28-го числа за период с 23 по 22 число (как будем "собирать"?) + особые сроки для января и декабря каждого года. Допустимость применения прежнего порядка уплаты (при выплате дохода). Сроки уплаты налога по дивидендам по ценным бумагам (акции) и долям в уставном капитале.
• Новые сроки отчётности по НДФЛ и главное — в отчётности за отчётный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) отражаем удержания налога не до конца периода, а только до 22 числа последнего месяца периода). Контрольные соотношения с отчётностью по страховым взносам.

• Ежемесячные уведомления о суммах исчисленных НФДЛ — новая форма отчётности, порядок представления — в какой день возможно представить (существенные ограничения в части НДФЛ), ответственность за ошибки в уведомлении, порядок корректировки.

• Что не отражаем в налоговых регистрах по НДФЛ с 01.01.2023 г. — упрощения. Какие сложные вопросы отпадают.
• Важно! Что означает отмена п.9 ст.226 НК РФ? Налоговые последствия.

10:00–12:00. Задача. Зарплата за декабрь 2022 — январь 2023:

Актуальность.

С 2023 года меняется порядок начисления НДФЛ с зарплаты — теперь каждая выплата будет считаться доходом и надо удерживать налог. Поэтому никакой "стыковки" между начислением страховых взносов, начислением зарплаты в БУ и НУ и начислением НДФЛ теперь не будет.

И, конечно, самый актуальный вопрос — зарплата за декабрь 2022 г. Как она будет отражаться в отчётности, если будет выплачена в декабре 2022 г. или январе 2023 г.?:

• Как конкретные даты выплаты зарплаты будут влиять на сроки уплаты налога и отчётность.
• Особенности расчёта зарплаты за первую и вторую половину месяца.
• Зарплата за декабрь 2022, выплаченная в декабре 2022 — отражение в отчётности.
• Зарплата за декабрь 2022, выплаченная в январе 2023 — отражение в отчётности за 2022 и 2023 годы. "Недостатки" этого варианта.
• Выплата зарплаты каждые полмесяца — оформление табелей учёта рабочего времени, расчётных листков (отражение в них НДФЛ).
• Начисление зарплаты в БУ — дата; на основании какого документа. Реализация в 1С.
• Проблема: на какую дату теперь отражать проводку Дт 70 Кт 68.1.
• Применение налоговых вычетов по НДФЛ при новом порядке признания доходов.
• Признание расходов на оплату труда в налоговом учёте.
• "Стыковка" отчётности по НДФЛ и страховым взносам.
• Периодичность удержаний по исполнительным листам с учётом периодичности удержания НДФЛ.
• Изменения в 1С в части учёта зарплаты и НДФЛ.

• Значительная экономия времени на разбирательство с разными вопросами по зарплате.

12:00–13:00. Страховые взносы и отношения с Фондами:

• Объединение ПФР и ФСС с 2023 года. Новый порядок регистрации страхователей в фондах. Перерегистрация существующих страхователей в едином Фонде не требуется. Корректировка перечня застрахованных лиц, за которых платятся страховые взносы.
• Страховые взносы по НК РФ: единая налоговая база; существенное изменение в части договоров ГПХ; исчисление страховых взносов в виде единой суммы, а не в разрезе фондов (кроме ФСС от НС и ПЗ); единая предельная база; дополнительные взносы в ПФР без изменений.
• Три группы лиц, имеющих право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Принципиальное сохранение порядка применения пониженных тарифов для основных льготников.
• Отчётность по страховым взносам в налоговую: расчёты по страховым взносам поквартально, но с изменением сроков; новая ежемесячная отчётность в ИФНС: персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц). Усиление контроля за платежами страховых взносов в течение квартала.
• Уведомления по страховым взносам — ежемесячная форма отчётности, но не за каждый месяц.
• Существенное увеличение сроков оплаты ежемесячных платежей.
• Новая система отчётности в фонды с 2023 года (не касается отчётности за периоды по 2022 год включительно). Отмена старых отчётов. Новая отчётность в единый Фонд: единая форма сведений (ЕФС). Отдельные разделы ЕФС заменяют разные нынешние формы отчетности.
• Взносы "на травматизм": по-прежнему отдельно от остальных взносов (не регулируется НК РФ), отмена формы 4-ФСС; чем она будет заменена; сроки уплаты страховых взносов по отраслевому тарифу.
• Замена форм СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ.