Семинар "Налоги и страховые взносы 2023: платить и отчитываться по-новому. Единый налоговый платёж (ЕНП)"

09:00–13:00 Перестройка взаимодействия с бюджетом по всем направлениям. Единый налоговый платёж (ЕНП). Единый налоговый счёт (ЕНС):

• Единый налоговый платёж (ЕНП) — не новый вид налога, а способ расчётов с бюджетом. Совокупная обязанность и другие новые термины.
• Особенности работы с другими ИФНС, где организация (ИП) стоит на налоговом учёте — ЕНС будет один или несколько?
• Платим все обязательные платежи на один счёт с минимальными "особыми" реквизитами.

• Исключения из ЕНП — обязательные и добровольные. Особенности уплаты сбора за пользование ВБР и НПД, патента для иностранцев и госпошлины.

• Суммы, не перечисленные в бюджет, но зачисляемые на единый налоговый счёт.
• Понимать механизм формирования сальдо единого налогового счета обязательно — в какой день отражаются записи, на какие суммы, на основании каких документов.
• "Сворачивание" денежных расчётов с бюджетом: аналог прежних зачётов.
• Новая форма отчётности — уведомление об исчисленных суммах налогов,…уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП): в каких случаях представлять, срок представления. Оперативность информации о налоговых обязательствах налогоплательщика — налоговая каждый месяц будет знать, что мы должны заплатить; формирование достоверного сальдо ЕНС.
• Как ИФНС будет распределять суммы ЕНП между разными видами налогов, сборов, страховых взносов, а также между субъектами. Определение принадлежности.
• Зачёт сумм, учтённых на ЕНС, в счёт исполнения разных обязанностей при недостаточности денег (чего ранее не было). Невозможность заплатить конкретную сумму "вне очереди".

• Исполнение обязанностей за другое лицо и другим лицом. Ограничения прав "другого лица".
• Виды справок, которые можно будет получить от налогового органа. Что будет со сверками?
• Замена термина "недоимка" на "задолженность". Взыскание задолженности — обновлённые статьи НК РФ. Порядок начисления пени. Изменения в условиях освобождения от ответственности (в части пени).
• Новый порядок возмещения НДС и акцизов с 2023 года: действует с декларации за 4 квартал 2022 года; сравнение с действующим порядком; увеличение сальдо ЕНС.
• Зачёт и возврат положительного сальдо ЕНС. Что будет с суммами переплаты сроком более трёх лет.
• Особенности работы с ЕНС при банкротстве, правопреемство в отношении ЕНС при реорганизации организаций.

13:00–14:00 Обед.

14:00–15:00 Новые сроки представления налоговых деклараций и уплаты налога с 01.01.2023 г.: сосредоточение платежей на 28 число, а отчётности — на 25 число (календарь бухгалтера несколько упрощается, но работу это осложняет). Новая форма отчётности — уведомление (разбираем по каждому налогу):

• НДС: меняем срок оплаты с 25е числа на 28е. Изменения для налоговых агентов по НДС. Сохранение прежнего порядка отчётности для лиц-"посредников", не являющихся налогоплательщиками.
• Налог на прибыль: декларации сдаём чуть раньше (25 числа), изменения для налоговых агентов по налогу на прибыль.
• Налог на имущество организаций: сроки уплаты налога и авансовых платежей, сроки декларации. Уведомления. Налог по среднегодовой и кадастровой стоимости — различия.
• Сбор за пользование ВБР: перенос сроков оплаты с 20 на 28 число только по разрешённому прилову; ПРАВО платить в качестве ЕНП (исключение). Два способа уплаты сбора, влияние на необходимость подачи уведомлений.
• Упрощённая система налогообложения: изменение сроков оплаты налога, авансовых платежей и представления деклараций. Уведомления.
• ЕСХН: изменение сроков оплаты налога, но не авансовых платежей. Небольшое сокращение срока представления отчётности. Уведомления.
• Налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, транспортный и земельный налог — сроки уплаты налога и авансовых платежей. Отчётность. Уведомления.

15:00–15:45 Переходный период на 01.01.2023 г. и в течение 2023 года:

• Каждому откроют ЕНС на 01.01.2023 г. Формирование сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 01.01.2023 г. — особенности. Почему сальдо ЕНС не будет сходиться с сальдо по счету 68.
• Особенности включения в сальдо ЕНС излишней уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта (Дт 68.04 региональный бюджет).
• Включение в сальдо ЕНС платежей, оплаченных на 01.01.2023 г. в счёт налогов, подлежащих декларированию ("начислению") за 2022 г.
• Куда будут зачислены деньги, поступившие (взысканные) в бюджет после 01.01.2023 г.
• Судьба решений о возмещении НДС и акцизов, принятых, но не исполненных на 01.01.2023 г.
• Исполнение решений о зачётах и возвратах, принятых, но не исполненных на 01.01.2023 г.
• Прекращение приёма заявлений о возврате и зачёте переплаты (суммы излишне уплаченных) налогов до 01.01.2023 г.
• Особенности взыскания недоимки, имеющейся на 01.01.2023 г.
• Влияние представления уточнённых налоговых деклараций за прошлые периоды.
• Распоряжения на перевод денежных средств — особые правила только для 2023 года.
• Инвентаризация расчётов с бюджетом на 31.12.2022 г. для целей составления бухгалтерской отчётности за 2022 год. Возможные правильные и неправильные расхождения. Их регулирование.

15:45–16:45 Новое в работе налогового агента с НДФЛ:

• НДФЛ с зарплаты будет исчисляться совершенно иначе!!! Считаем НДФЛ при каждой выплате зарплаты, то есть за каждую половину месяца. Как это влияет на отчётность по НДФЛ; какие спорные вопросы отпадают. Как отчётность по НДФЛ и страховым взносам "расходится" все дальше. Расхождения учёта НДФЛ с данными БУ, НУ. Расчётные листки.
• Обязательная уплата НДФЛ в качестве ЕНП, применение общих правил работы с ЕНС и отличия. НДФЛ по "патентным иностранцам" не входит в ЕНП — что это значит на практике.
• Совершенно новые сроки уплаты НДФЛ — 28го числа за период с 23 по 22 число (как будем "собирать"?) + особые сроки для января и декабря каждого года. Допустимость применения прежнего порядка уплаты (при выплате дохода). Сроки уплаты налога по дивидендам по ценным бумагам (акции) и долям в уставном капитале.
• Новые сроки отчётности по НДФЛ и главное!!! — в отчётности за отчётный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) отражаем удержания налога не до конца периода, а только до 22 числа последнего месяца периода). Контрольные соотношения с отчётностью по страховым взносам.
• Ежемесячные уведомления о суммах исчисленных НФДЛ.
• Что не отражаем в налоговых регистрах по НДФЛ с 01.01.2023 г. — упрощения. Какие сложные вопросы отпадают.
• Важно! Что означает отмена п.9 ст.226 НК РФ? Налоговые последствия.

16:45–17:30 Страховые взносы и отношения с Фондами:

• Объединение ПФР и ФСС с 2023 года. Новый порядок регистрации страхователей в фондах. Перерегистрация существующих страхователей в едином Фонде не требуется. Корректировка перечня застрахованных лиц, за которых платятся страховые взносы.
• Новая система отчётности в фонды с 2023 года (не касается отчётности за периоды по 2022 год включительно). Отмена старых отчётов. Новая отчётность в единый Фонд: единая форма сведений (ЕФС). Отдельные разделы ЕФС заменяют разные нынешние формы отчетности.
• Взносы "на травматизм": по-прежнему отдельно от остальных взносов (не регулируется НК РФ), отмена формы 4-ФСС; чем она будет заменена; сроки уплаты страховых взносов по отраслевому тарифу.
• Страховые взносы по НК РФ: единая налоговая база; существенное изменение в части договоров ГПХ; исчисление страховых взносов в виде единой суммы, а не в разрезе фондов (кроме ФСС от НС и ПЗ); единая предельная база; дополнительные взносы в ПФР без изменений.
• Три группы лиц, имеющих право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Принципиальное сохранение порядка применения пониженных тарифов для основных льготников.
• Отчётность по страховым взносам в налоговую: расчёты по страховым взносам поквартально, но с изменением сроков; новая ежемесячная отчётность в ИФНС: персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц). Усиление контроля за платежами страховых взносов в течение квартала.
• Уведомления по страховым взносам?
• Существенное увеличение сроков оплаты ежемесячных платежей.
• Изменения в выплате пособий (обзорно).