Семинар "Налоги и страховые взносы 2023: платить и отчитываться по-новому. Единый налоговый платёж (ЕНП)"

Программа семинара

9:00–12:00 Перестройка взаимодействия с бюджетом по всем направлениям. Единый налоговый счёт (ЕНС). Единый налоговый платёж (ЕНП). Совокупная обязанность и другие новые термины, которые надо изучить:

• Платим все обязательные платежи на один счёт с минимальными "особыми" реквизитами. Исключения.
• Суммы, не перечисленные в бюджет, но уже зачисляемые на единый налоговый счёт.
• Понимать механизм формирования сальдо единого налогового счета обязательно — в какой день отражаются записи, на какие суммы, на основании каких документов.
• Новые уведомления, которые мы будем подавать (уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа): в каких случаях представлять, срок представления. Оперативность информации о налоговых обязательствах налогоплательщика — налоговая каждый месяц будет знать, что мы должны заплатить.
• Как ИФНС будет распределять суммы ЕНП между разными видами налогов, сборов, страховых взносов, а также между субъектами.
• Зачёт сумм, учтённых на ЕНС, в счёт исполнения обязанности при недостаточности денег (чего ранее не было).
• Сворачивание денежных расчётов с бюджетом: аналог прежних зачётов.

• Исполнение обязанностей за другое лицо и другим лицом. Ограничения прав "другого лица".
• Виды справок, которые можно будет получить от налогового органа. Что будет со сверками?
• Порядок начисления пени. Замена термина "недоимка" на "задолженность".
• Взыскание задолженности — обновлённые статьи НК РФ.
• Особенности работы с ЕНС при банкротстве.
• Правопреемство в отношении ЕНС при реорганизации организаций.
• Особенности уплаты сбора за пользование ВБР и НПД, патента для иностранцев и госпошлины.
• Что будет с суммами переплаты сроком более трёх лет.

Новый порядок возмещения НДС и акцизов с 2023 г.:

• Действует с декларации за 4 квартал 2022 г.
• Сравнение с действующим порядком.
• Увеличение сальдо ЕНС.
• Ускорение положительного эффекта от возмещения.

Зачёт и возврат положительного сальдо ЕНС.

12:00–13:00 Новые сроки представления налоговых деклараций и уплаты налога с 01.01.2023 г.: сосредоточение платежей на 28 число, а отчётности — на 25 число (календарь бухгалтера несколько упрощается):

• НДС: меняем срок оплаты с 25е числа на 28е. Изменения для налоговых агентов по НДС. Сохранение прежнего порядка отчётности для лиц-"посредников", не являющихся налогоплательщиками.
• Акцизы: изменение сроков уплаты, но не отчётности.
• Налог на прибыль: декларации сдаём чуть раньше (25 числа), изменения для налоговых агентов по налогу на прибыль.
• Сбор за пользование ВБР: перенос сроков оплаты с 20 на 28 число только по разрешённому прилову; ПРАВО платить в качестве ЕНП (исключение).
• Водный налог: изменение сроков оплаты и представления декларации.
• Налог на добычу полезных ископаемых: перенос оплаты с 25 на 28 число; сокращение сроков отчётности.
• ЕСХН: изменение сроков оплаты налога, но не авансовых платежей. Небольшое сокращение срока представления отчётности.
• Упрощённая система налогообложения: изменение сроков оплаты налога, авансовых платежей и представления деклараций.
• Транспортный налог — сроки уплаты налога и авансовых платежей.
• Налог на имущество организаций: сроки уплаты налога и авансовых платежей, сроки декларации.
• Земельный налог: сроки уплаты и отчётности.

13:00–14:00 Обед.

14:00–15:00 Новое в работе с НДФЛ в качестве налогового агента:

• Включение НДФЛ в ЕНП, применение общих правил работы с ЕНС и отличия.
• Что не отражаем в налоговых регистрах по НДФЛ с 01.01.2023 г. — упрощения. Какие сложные вопросы отпадают.
• Новые сроки отчётности по НДФЛ и главное! — в отчётности за отчётный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) отражаем удержания налога не до конца периода, а только до 22 числа последнего месяца периода). Контрольные соотношения с отчётностью по страховым взносам?
• Совершенно новые сроки уплаты НДФЛ — 28-го числа за период с 23 по 22 число (как будем "собирать"?) + особые сроки для января и декабря каждого года. Допустимость применения прежнего порядка уплаты (при выплате дохода). Сроки уплаты налога по дивидендам по ценным бумагам (акции) и долям в уставном капитале.
• Ежемесячные уведомления о суммах исчисленных НФДЛ.
• Важно! Что означает отмена п.9 ст. 226 НК РФ? Налоговые последствия.
• НДФЛ с зарплаты будет исчисляться совершенно иначе!!! Считаем НДФЛ при каждой выплате зарплаты, то есть за каждую половину месяца, как это влияет на отчётность по НДФЛ; какие спорные вопросы отпадают. Как отчётность по НДФЛ и страховым взносам "расходится" все дальше.

15:00–16:00 Страховые взносы и отношения с Фондами:

• Объединение ПФР и ФСС с 2023 г. Новый порядок регистрации страхователей в фондах. Перерегистрация существующих страхователей в едином Фонде не требуется. Корректировка перечня застрахованных лиц, за которых платятся страховые взносы.
• Новая система отчётности с 2023 г. (не касается отчётности за периоды по 2022 г. включительно). Как представлять уточнённые отчёты за прошлые периоды. Какие отчёты отменяются.
• Новая отчётность в Фонд: единая форма сведений (ЕФС). Разные разделы заменяют разные нынешние формы отчетности.
• Взносы "на травматизм": отмена формы 4-ФСС; чем она будет заменена; сроки уплаты страховых взносов по отраслевому тарифу.
• Новая ежемесячная отчётность в ИФНС: персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц). Усиление контроля за платежами страховых взносов в течение квартала.
• Исчисление страховых взносов в виде единой суммы, а не в разрезе фондов (кроме ФСС от НС и ПЗ).
• Сроки представления расчётов по страховым взносам: поквартально, но с изменением сроков.
• Существенное увеличение сроков оплаты ежемесячных платежей.
• Изменения в выплате пособий (обзорно).
• Три группы лиц, имеющих право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Принципиальное сохранение порядка применения пониженных тарифов для основных льготников.

16:00–17:30 Переходный период на 01.01.2023 г. и в течение 2023 г.:

• Каждому откроют ЕНС на 01.01.2023 г. Формирование сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 01.01.2023 г.
• Куда будут зачислены деньги, поступившие (взысканные) в бюджет после 01.01.2023 г.
• Судьба решений о возмещении НДС и акцизов, принятых, но не исполненных на 01.01.2023 г.
• Исполнение решений о зачётах и возвратах, принятых, но не исполненных на 01.01.2023 г.
• Прекращение приёма заявлений о возврате и зачёте переплаты (суммы излишне уплаченных) налогов до 01.01.2023 г.
• Особенности взыскания недоимки, имеющейся на 01.01.2023 г.
• Особенности включения в сальдо ЕНС излишней уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта (Дт 68.04 региональный бюджет).
• Включение в сальдо ЕНС платежей, оплаченных на 01.01.2023 г. в счёт налогов, подлежащих декларированию ("начислению") за 2022 г.
• Влияние представления уточнённых налоговых деклараций за прошлые периоды.
• Распоряжения на перевод денежных средств — особые правила только для 2023 г.
• Инвентаризация расчётов с бюджетом на 31.12.2022 г. для целей составления бухгалтерской отчётности за 2022 г. Возможные правильные и неправильные расхождения. Их регулирование.