Семинар "Неделя бухгалтерского учёта бухгалтер-2022-23: экспертный анализ последних изменений законодательства. Новое в бухгалтерском учёте и налогообложении"

С 2022 года введены в действие ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 г. №204н).

Какие изменения произошли в порядке формирования первоначальной стоимости основных средств. Случаи капитализации расходов на ремонт основных средств. Новый подход к учёту "дешёвых" средств труда. Изменения в порядке начисления амортизации и переоценки основных средств. Какие ошибки в выделении единиц учёта основных средств можно исправить при переходе на новый стандарт. Эти вопросы и ряд других новелл в порядке учёта основных средств мы рассмотрим в предстоящей лекции.

1. Понятие капитальных вложений. Условия их признания.
2. Новеллы в порядке формирования величины капитальных вложений:
   • учёт затрат на приобретение имущества для использования в процессе осуществления капитальных вложений;
   • случаи включения в состав капитальных вложений расходов на ремонт основных средств;
   • учёт оценочных обязательств, возникших при осуществлении капитальных вложений;
   • порядок определения величины капитальных вложений при их осуществлении на условиях отсрочки платежа; по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами; при получении безвозмездно;
   • корректировка величины капитальных вложений на стоимость ценностей, полученных при их осуществлении;
   • запрет на включение в состав капитальных вложений затрат, связанных с ненадлежащей организацией осуществления капвложений.
3. Условия переклассификации капитальных вложений в основные средства.
4. Обязанность проверки капитальных вложений на обесценение.
5. Новый порядок учёта "дешёвых" основных средств.
6. Единица бухгалтерского учёта основных средств. Условия признания части объекта основных средств, затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание самостоятельными единицами бухгалтерского учёта. Необходимость и обязанность начисления амортизации по единицам учёта основных средств.
7. Новое в переоценке основных средств. Переоценённая стоимость. Периодичность переоценки. Способы проведения переоценки. Способы списания накопленной дооценки на нераспределенную прибыль.
8. Последствия изменения способа оценки основных средств.
9. Изменения в порядке начисления амортизации основных средств. Ликвидационная стоимость. Моменты начала и окончания начисления амортизации. Способы амортизации. Признание элементов амортизации оценочными значениями.
10. Обязанность проверки основных средств на обесценение.
11. Переходные положения.

Программа

День 1

Тема "НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2022 году (проблемные ситуации с учётом нововведений, разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики).

Лектор — Хабарова Людмила Петровна.

Налог на прибыль в 2022 г.

1. Изменения гл.25 НК РФ в свете Федерального закона от 29.11.2021 г. №382-ФЗ (лизинг).
   • уточнение подп.10 п.1ст.264 НК РФ, о том что расходом лизингополучателя являются только лизинговые платежи;
   • подп. 1 п.2 ст. 259.3 НК РФ о том, что повышенный коэффициент амортизации применяется в отношении амортизируемых ОС являющихся предметом договора финансовой аренды;
   • введена новая норма подп.10 п.1 ст. 26 У, согласно которой, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость, лизинговые платежи включаются в состав расходов за минусом этой выкупной стоимости;
   • обзор судебной практики по спорам связанным с договором финансовой аренды (лизинга).Утв. Президентом ВС РФ от 27.10.2021 г.
   • коронавирусные субсидии:
   • подп.60 п.1 ст. 251 НК РФ;
   • п.48.26 ст. 270 НК РФ.
2. Амортизация после улучшения в 2022 году:
   • изменения ст.257 НК РФ;
   • изменения ст.258 НК РФ;
   • изменения ст.259.1 п.5 НК РФ.
3. Расходы на НИОКР в 2022 г. п.2 ст. 262 НК РФ.
4. Расходы на оплату санаторно-курортного лечения п.2 подп.24.2 ст.255 НК РФ.
5. Перенос убытков прошлых лет п.2 ст. 283 НК РФ.
6. Общие принципы признания расходов — соответствие требованиям ст. 252 НК РФ.
   • Документальное подтверждение ФСБУ 27/2021 " Документы и документооборот в бух. учёте". Основные новации.
7. Доходы (расходы) прошлых лет — ст.54 НК РФ.
   • Определение ВС РФ от 12.04.2021 г.№306-ЭС 20–20307.
8. Убытки, учитываемые в особом порядке:
   • реализация амортизируемого имущества;
   • уступка права требования, поступления срока платежа по договору;
   • деятельность связанная с использованием объектов ОПХ;
   • операции с нерыночными ЦБ.

Изменения по налогу на имущество организаций в 2022 году.

1. Новое в ГК РФ в свете Федерального закона от 21.12.2021 г. №430-ФЗ " О внесении изменений в часть первую ГК РФ.
   • Статья 1. Дополнить гл.6.1 " Недвижимые вещи" статьями 141 г.,141.3,ст.141.4, ст.141.5.
   • Дополнить гл.17.1 " Право собственности и другие права на здания, сооружения, объекты незавершённого строительства, помещения и машиноместа статьями: 287.1;287.2,287.3,287.4,287.5,287.6,287.7.
2. Изменения по налогу на имущества организаций в свете Федерального закона ст.2.07.2021 г.№305-ФЗ:
   • установленные единые сроки уплат налога (авансовых платежей);
   • установлен порядок размещения и направления изменений в перечень объектов, облагаемых по КС;
   • установлен порядок исчисления налога в отношении объекта, прекратившего существование в связи с гибелью или уничтожением;
   • введён порядок предоставления налоговых льгот отношении облагаемых по КС объектов.
3. Новые положения ФСБУ 26/2020,ФСБУ 6/2020,ФСБУ 25/2018 и налог на имущество, определяемый по среднегодовой стоимости:
   • применение п.13,15,24,25 ФСБУ 6/2020;
   • применение п.3 ст. 375НК РФ;
   • применение п.6 ФСБУ 6/2020;
   • применение п.51 ФСБУ 6/2020;
   • применение п.4. ФСБУ 6/2020 и п.6 ФСБУ 26/2020.
4. Налогообложение по кадастровой стоимости.
5. Критерии разграничения движимого и недвижимого имущества.
6. Обзор судебной практики Верховного суда РФ №3 (2021) и вопросам разграничения понятий " движимое" и "недвижимое" имущество.

НДС В 2022 году: обзор отдельных изменений законодательства и практика.

1. Освобождение от НДС услуг общественного питания.
   • новый подп.38 п.3 ст. 149 НК РФ;
   • условия освобождения от НДС услуг общественного питания.
2. Внесены изменения в декларации по НДС в 2022 г.
3. Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие вычету НДС.
4. Вычеты и восстановление НДС по авансам:
   • общие требование;
   • права на вычет НДС с аванса у покупателя;
   • период восстановления НДС с аванса у покупателя;
   • определение Верховного суда РФ от 15.11.2021 г. №305-ЭС21–20604.

День 2

Тема "Заработная плата в 2022 году. Масштабные изменения с 1 июля: новые отчёты по зарплате, единый налоговый платёж, изменения в отпускных и зарплате"

Лектор — Воробьёва Е.В.

1. Новые правила предоставления отпусков в 2022 году: обзор изменений.
2. Новые требования к отчётности: как закрыть II квартал по-новому.
3. 4-ФСС: с 1 июля новая форма.
4. Вырастет ли МРОТ? Ваши действия в связи с этим.
5. Новый отчёт по зарплате с 1июля: заполняем в первый раз.
6. Неполное рабочее время и простой: разбор сложных ситуаций.
7. Новые правила приёма работников из компаний, находящихся в простое: что нужно сделать старому и новому работодателю.
8. Единый налоговый платёж: готовимся к обязательному нововведению.
9. Блиц-обзор последних новостей.
10. Особенности трудовых отношений в 2022 году:
    • специальные права, предоставленные Правительству РФ, в связи со специальными мерами в экономике;
    • параллельный трудовой договор.
11. Сведения, предоставляемые службе занятости населения.
12. Квотирование рабочих мест.
13. Действия в период кризиса.
    • Неполная занятость.
    • Простой.
    • Отпуска без сохранения заработной платы.
    • Сокращение персонала.
14. Гибкое рабочее время: понятие, варианты; особенности оплаты труда (можно ли использовать для оптимизации расходов на персонал).
15. Приказы обязательные и факультативные. Какие приказы нужны бухгалтеру и почему.
16. Система оплаты труда: определение, составные части (элементы) и их взаимозависимость.
    • МРОТ.
    • Постоянная часть заработной платы (выплаты постоянного характера).
    • Переменная часть заработной платы.
    • Премирование:
      • основные виды премий и их место в системе оплаты труда;
      • правила и ошибки оформления.
    • Индексация зарплаты.
17. Средний заработок: общие правила и их адаптация к нестандартным ситуациям.
18. НДФЛ и страховые взносы: обзор изменений в 2022 году и с 2023 года.
19. Ответы на вопросы.

Программа будет дополнена и актуализирована, если ко дню проведения семинара будут приняты новые законодательные и нормативные акты либо внесены корректировки в действующие акты, затрагивающие заявленные темы.

День 3

Тема "Отчётность за 9 месяцев. Новое в законодательстве. Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учёта"

Лектор — Мария Михайловна Стажкова.

1. Обзор изменений законодательства по бухгалтерскому учёту и отчетности.
   • Программа разработки федеральных стандартов и ход её реализации.
   • Планируемые к введению стандарты ФСБУ
2. Актуальные вопросы составления бухгалтерской отчётности.
   • Порядок и особенности составления бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках. Влияние на отчётность в 2022 году действующих нормативных актов по бухгалтерскому учёту.
   • Право составителя бухгалтерской отчётности раскрывать информацию в ограниченном объёме в определённых ситуациях (Приказ Минфина России от 27.11.2020 №287н).
   • Требования к документам в области регулирования бухгалтерского учёта, отличным от федеральных стандартов (Письмо Минфина России от 09.06.2021 №07-01-09 /45392).
3. Изменения в системе стандартов ПБУ И ФСБУ.
   • ФСБУ 5/2019 "Запасы": ключевые положения.
   • Принципиальные изменения в системе федеральных стандартов бухгалтерского учёта: ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (Приказ Минфина России от 17.09.2020 №204н), новые понятия, введённые в ФСБУ "Основные средства"; ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (Приказ Минфина России от 17.09.2020 №204н), определение капитальных вложений в новом ФСБУ, сфера применения стандарта; ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учёт аренды" (Приказ Минфина России от 16.10.2018 №208н), сложные вопросы применения.
4. Обзор налоговых изменений законодательства, значимых для составления налоговой отчетности.
   • НДС: сложные вопросы исчисления и уплаты.
   • Последние изменения по НДС (ставка 0% по гостиничным услугам, заявительный порядок возмещения НДС, налоговая база при реализации товаров, закупленных у физлиц и др.).
   • Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр.
   • Авансы полученные и выданные, особенности при неденежных расчётах.
   • Корректировка стоимости отгружённых товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
   • Корректировочные счета-фактуры; исправленные счета-фактуры; различия между исправлениями и корректировками.
   • Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты.
   • Раздельный учёт НДС.
5. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты.
   • Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России.
   • Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль.
   • Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы.
   • Корректировка правил применения инвестиционного вычета.
   • Сложные ситуации при учёте основных средств, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности.
   • Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым.
   • Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.).
   • Учёт расходов и необоснованная налоговая выгода.
   • Налоговый учёт расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ.
   • Судебная практика по вопросам налогообложения прибыли.
6. Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы.
   • Разграничение понятий "движимое имущество" и "недвижимое имущество".
   • Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость.
   • Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения.
   • Изменения в налогообложении имущества организаций в 2022 году.
7. НДФЛ и страховые взносы: новое в законодательстве, порядок расчёта, особенности исчисления и уплаты. Реформа ПФР И ФСС с 2023 г.
8. Ответы на вопросы.