Зарплата, пособия и зарплатные налоги: разбираем изменения 2025 года

1. Изменения в зарплатных налогах с 2025 года

• НДФЛ:
  
   — Новые вычеты и специальные льготы по НДФЛ.
  
   — Новая прогрессивная шкала: ставки и порядок взимания.
  
   — Налогообложение дивидендов в 2025 году.
  
   — Совокупная база.
  
   — Изменения в перечне необлагаемых доходов.
  
   — Изменения правил расчёта материальной выгоды.
• Страховые взносы:
  
   — Пониженные тарифы по страховым взносам. Новые категории налогоплательщиков.
  
   — Новые размеры фиксированных взносов ИП.
  
   — Изменение в перечне необлагаемых выплат.
  
   — Новый МРОТ с 2025 года и планируемая база по страховым взносам.

2. Заработная плата в 2025 году

• Обзор последних изменений законодательства:
  
   — Новые правила оплаты сверхурочной работы, выплаты премий, компенсации за несвоевременную оплату, за неиспользованные "отгулы".
  
   — Вопросы расчёта и выплаты заработной платы (сроки расчётов по оплате труда, удержания, средний заработок, отпускные).
  
   — Документы при увольнении сотрудника.
  
   — Расчётные листки.
• Правила исчисления и уплаты налогов (страховых взносов):
  
   — Единый налоговый платёж. Правила уплаты зарплатных налогов. Зачёт и определение принадлежности ЕНП, резервирование платежей.
  
   — Уведомления об исчисленных налогах. Отражения записей в бухгалтерском учете.

3. НДФЛ и 6-НДФЛ

• Даты уплаты НДФЛ, особенности формирования уведомления.
• Новые правила: доходы "дистанционщиков" и "ГПД-шников", ставки налога.
• Нормирование в целях налогообложения сумм доходов (компенсация дистанционщикам, вахтовая надбавка, суточные за разъездной характер работы, новые коды доходов при заполнении справки о доходах).
• Стандартные налоговые вычеты.
• 6-НДФЛ за 2024 год.
• Взаимоувязка разделов отчётной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ. Даты, на которые должны заполняться разделы. Варианты отражения возврата налога. Новые контрольные соотношения. Типичные ошибки при заполнении. Отражение материальной выгоды, подарков, перерасчетов в 6-НДФЛ.

4. Страховые взносы и отчётность по взносам

• Новая форма сведений ЕФС-1, изменение сроков и случаев предоставления.
• Объект, база и необлагаемые страховыми взносами выплаты.
• РСВ, рекомендации по порядку заполнения и формирования показателей. Типичные ошибки. Контрольные соотношения РСВ. Новая ежемесячная персональная отчетность.

5. Пособия по социальному страхованию

• Изменения правил расчёта пособий. Реализация порядка расчёта пособий в рамках обмена данных с СФР. Новые формы документов по взаимодействию.
• Особенности назначения пособий "ГПД-шникам", штатным совместителям. Особенности выплаты пособий совместителям.
• Право на получение заработной платы и пособия по уходу за ребёнком, порядок документального оформления. Пособия по уходу за ребёнком при работе полный рабочий день. Последние разъяснения СФР.

Ответы на вопросы