Практический семинар "Налоговая безопасность бизнеса в 2023 г.: формирование налоговой отчётности, налоговая оптимизация и управление налоговыми рисками"

1. Налоговая реформа и налоговая отчётность в 2023 г.

1.1. Новый формат уплаты налогов: ЕНС и ЕНП. Уведомления и платёжные поручения: особенности заполнения. Изменения в правилах начисления пени, привлечения к ответственности, взыскания задолженности. Подача уточнённых деклараций и ЕНС. Зачёт в счёт будущей уплаты налогов.

1.2. Ключевые изменения по НДС.

Изменения в применении НДС в качестве налогового агента (аренда госимущества, приобретение у иностранцев, др.). Приобретение услуг в электронной форме у иностранных компаний (новые обязанности налогового агента по НДС). Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте. Новые требования к пакету документов по ставке 0%, как считать налог при не сборе документов в течение 180 дней. НДС при импорте товаров в ряд зон из стран ЕАЭС. Налогообложение турбизнеса.

1.3. Важные изменения по налогу на прибыль.

Изменения в правилах применения инвестиционного налогового вычета. Ограничение убытков. Компенсации дистанционным работникам. Курсовые разницы по налогу на прибыль в 2023 г., в том числе, отложенные с 2022 г. Курсовые разницы по задолженности, списанной на необлагаемые доходы по ст. 251 НК РФ. Прекращение обязательств путём новации, прощения долга и др. Расторжение или приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения. Налогообложение IT-компаний.

1.4. Налоговый контроль, администрирование и документооборот.

Налогообложение в условиях принятия в состав Российской Федерации ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Инициативы ФНС России в сфере налогового контроля в 2023 г.: новые подходы к налоговым проверкам, новые сервисы для налогоплательщиков. Формирование машиночитаемых доверенностей. Офис экспортёра. Цифровизация воинского учёта с учётом требований федерального закона от 14.04.2023 №127-ФЗ.

Тренды налогового контроля: от побуждения к доплате до поиска выгодоприобретателей — бенефициаров.

Новые контрольные соотношения налоговых деклараций и уведомления об исчисленных налогов.

2. Налоговые риски бизнеса в 2023 г.

2.1. Источники и угрозы налоговой безопасности бизнеса.

Признаки недобросовестного налогового администрирования, примеры манипулирования в налоговом контроле. Возможные злоупотребления при раскрытии доказательств на досудебной стадии.

Порядок и условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения и преступления.

Оценка угрозы блокировки счетов в банках, взыскания задолженности по налогам и инициирования процедур банкротства.

Алгоритм действий при приостановлении операций по счетам. ПОД/ФТ, Система ЦБ РФ "Знай своего клиента" и оценка рисков на основе личного кабинета налогоплательщика.

2.2. Новые источники налоговых рисков.

Виды и источники налоговых рисков. Практика переквалификации выплат физическим лицам по договорам ГПХ, компенсационных выплат.

Налогообложение физических лиц, живущих за пределами РФ. Налогообложение интернет-блогеров. Налоговые аспекты незавершённого строительства. Расходы на рекламу и маркетинг, информационно-консультационные услуги как объект контроля налоговых органов.

2.3. Новые подходы к налоговому контролю.

Планирование выездных налоговых проверок. ППА — отбор и другие технологии целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения ВНП. Источники информации в налоговом контроле. Деятельность налоговых органов по сбору доказательств и побуждению налогоплательщиков к уточнению налоговых обязательств.

2.4. Налоговые схемы, выявляемые налоговыми органами в ходе налогового контроля.

Проблемные контрагенты, дробление бизнеса. Анализ судебной практики по дроблению бизнеса и реконструкции налоговых обязательств (признаки и последствия). Отраслевая специфика дробления бизнеса. Расходы на интеллектуальную собственность, договора займа и дивиденды.

Карусельное финансирование. Возвратный лизинг и обратная аренда. Роялти за товарный знак.

Методологические схемы уклонения от уплаты налогов: новые тенденции.

3. Спорные вопросы формирования налоговой отчётности.

3.1. НДС.

Налоговая база и порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты и порядок восстановления НДС (раздельный учёт, списание дебиторской задолженности, хищение и недостачи, возврат товаров, вычеты по основным средствам). Вопросы оформления и выставления счетов-фактур.

3.2. Налог на прибыль.

Вопросы признания отдельных видов расходов. Материальные расходы, расходы на оплату труда. Нормируемые расходы и не учитываемые для налогообложения. Списание долгов на убытки.

Формирование первоначальной стоимости основных средств. Амортизационная премия.

3.3. Влияние реформы бухучёта на налоговые обязательства.

Новые требования к проведению инвентаризации (с учётом приказа Минфина России от 13.01.2023 №4н) (определение излишков/недостачи и учёт для налогообложения). Практика применения отдельных положений ФСБУ, влияющих на налоговые обязательства организаций, в т.ч. ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020.

4. Правила управления налоговыми рискам и исправления ошибок.

4.1. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков: как ими пользоваться налогоплательщику.

Оценка налоговой нагрузки. Ключевые финансовые индикаторы бизнеса. Новые источники информации о деятельности контрагентов. Какие показатели в бухгалтерской отчётности могут свидетельствовать о налоговых нарушениях.

Налоговые табу в 2023 г.: виды и содержание запретных налоговых схем.

4.2. Правила безопасных коммуникаций с ФНС. Налоговая медиация.

Ответы на запросы и требования ФНС. Вопросы использования медиативных процедур с налогоплательщиками во внесудебном порядке.

4.3. Способы устранения и избежания ошибок в налогообложении.

Представление уточнённых деклараций. Правила оценки налогового статуса контрагентов и договорные инструменты налоговой безопасности. Способы защиты деловой репутации и активов в налоговых отношениях.