Более справедливое налогообложение. Амнистия по дроблению бизнеса и грядущая налоговоя реформа: Как структурировать малый и средний бизнес в новых условиях

О Семинаре

В Послании Президента РФ Федеральному собранию отмечалось, что по сути "государство подталкивает бизнес к дроблению — к другим способам так называемой оптимизации фискальной нагрузки". "Они должны отказаться от дробления. Никаких санкций, никакого пересчёта налогов не будет. Поручаю плавное, а не резкое увеличение налоговой нагрузки", — заявил президент. В связи с этим анонсирована новая налоговая амнистия "в отношении некрупных компаний, которые при фактическом росте бизнеса были вынуждены использовать схемы налоговой оптимизации". Заявлено, что "в целом налоговый режим для производственных предприятий малого и среднего бизнеса должен быть смягчён".

Однако есть и плохие новости. Президент потребовал от Правительства и Госдумы "закрыть всяческие лазейки, которые используются некоторыми компаниями для ухода от налогов или занижения своих налоговых платежей". Также анонсирована масштабная налоговая реформа, названная в Послании "модернизацией нашей фискальной системы" и состоящая в "более справедливом распределении налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы". То есть шкала налоговых ставок станет существенно более прогрессивной (налог на прибыль до 25%, НДФЛ до 20%), налоги вырастут, а желания оптимизировать их у налогоплательщиков, мягко говоря, меньше не станет. На этом фоне временные моратории на налоговые проверки для МСП будут отменены и заменены на рискориентированный контроль. То есть налоговый контроль усилится. При этом он всё больше "цифровизируется", налоговые органы все шире применяют в нём искусственный интеллект, аналитическое процедуры и профилактические мероприятия, разнообразные способы "побуждения" налогоплательщиков к "добровольной" доплате налогов.

Всё это порождает вопросы: для кого будет та самая обещанная президентом амнистия? Что это за "некрупные компании", которые "были вынуждены" раздробиться? Стоит ли верить в амнистию и раскрывать государству свои способы "так называемой оптимизации фискальной нагрузки"? Не ловушка ли это? (ведь про уголовную ответственность Президент ничего не сказал…). "Более справедливое налогообложение" — это значит, что будут просто собирать больше налогов? Как бизнесу реагировать на грядущее увеличение налога на прибыль и, главное, НДФЛ? Ведь страховые взносы при этом не снижаются, а фактически каждый год тоже растут из-за индексации пороговых значений… В общем — как жить дальше в новых реалиях "модернизации фискальной системы", ужесточения и цифровизации налогового контроля, а также повышения собираемости налогов для финансирования бюджетного дефицита? Ответам на эти вопросы и посвящён семинар. Ну и конечно мы рассмотрим все самые актуальные изменения в налоговом законодательстве на май 2024 года.

Программа

23–24 мая 2024 г.

10:00–17:00 Работа семинара

11:30–12:00 Кофе-брейк

13:30–14:30 Обед

1. Амнистия по дроблению "некрупного бизнеса". Для кого? Стоит ли верить? "Более справедливое налогообложение" — это просто собирать больше налогов? Актуальные изменения в налоговом законодательстве и будущая налоговая реформа.
2. Виды и цели дробления бизнеса:
   • получение/сохранение права на спецрежимы или льготы,
   • разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски,
   • комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
   • планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и самозанятых,
   • защита активов,
   • снижение рисков налоговых схем.
3. Новый подход ФНС к дроблению. Признаки дробления с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и "внутренние" признаки дробления. Чек-лист для самостоятельной проверки своего бизнеса. Как выявляют схемы дробления. Налоговые последствия дробления: не объединение всех участников схемы, а исключение лишних. Определение размера действительной налоговой обязанности ("налоговая реконструкция"). Судебная практика по дроблению.
4. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. "Демонстративная самостоятельность" — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
5. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль). Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т. ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание "безНДСных" доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать/найти.
6. Договоры с ИП/самозанятым: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти, вознаграждение за предоставление поручительства/залога и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Автоматическое выявление схем с самозанятыми (и "ручное" — с ИП!). Минимизация рисков имущественной ответственности ИП.
7. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Свободно используемые безналичные средства ИП. Рекомендации по выбору банков. ИП на ОСН — альтернатива дроблению?
8. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
9. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
10. Деловая цель ("легенда") виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? "Незарегистрированный франчайзинг" и "дилерская/партнёрская сеть".
11. Хранитель активов — лицо-собственник имущественного комплекса. Низконалоговые и безналоговые способы передачи активов.
12. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.