Курс "Налоговая реформа 2026 год: Налогообложение и управление налоговыми рисками. Федеральные стандарты бухучёта (ФСБУ)"

Программа:

• Модуль 1. Налоговая реформа 2026: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, УСН. НДФЛ, страховые взносы:
  • Налоговая реформа 2025–2026 гг. в части НДС:
    • Изменения налоговых ставок. Вопросы переходного периода в связи с повышением ставки.
    • Изменения в налоговых декларациях.
    • Изменения в оформлении счёт-фактур.
    • Новое в контрольных соотношениях.
    • Льготы по НДС и изменения налогового законодательства.
    • Исчисление НДС при работе с субъектами новых регионов РФ.
    • Восстановление НДС при переходе на УСН НДС.
  • Налоговая реформа по налогу на прибыль:
    • Федеральный инвестиционный вычет. Порядок применения и изменения с 01.01.2026 г.
    • Изменения в применении региональных инвестиционных вычетах и льготах по налогу на прибыль.
    • Кассовый метод признания отдельных доходов.
    • Изменения в порядке формирования резерва по сомнительным долгам.
    • Исправление ошибок прошлых лет при повышении ставки по налогу на прибыль.
    • Правила переноса налоговых убытков.
    • Учёт расходов на командировки в новые регионы РФ.
    • Транспортные расходы: новое оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид.
    • Новый перечень офшорных зон и его применение.
  • Налоговая реформа и имущественные налоги:
    • Главные поправки по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному и земельному налогам).
    • Изменения в налоговой отчётности по имущественным налогам.
    • Применение судебной практики по имущественным налогам по кадастровой стоимости.
  • Налоговая реформа и УСН:
    • Уплата и учёт НДС при УСН с 2026 г. Пороговые значения для УСН.
    • Исключение из состава доходов процентов по вкладам ИП.
    • Расширение состава затрат по УСН.
    • Пониженные ставки по УСН с 2026 года. Изменение законодательства. Однократная смена ставки с 01.01.2026 г.
    • Уплата и учёт НДС при УСН с 2026 г. Пороговые значения для УСН.
    • Какие изменения по НДС действуют при УСН с 2026 г. Применения налоговых вычетов.
    • Освобождение от налоговой ответственности по ст.119 НК РФ впервые нарушение при переходе на УСН НДС.
    • Пороговые показатели для перехода на УСН и ПСН и сохранения этого режима.
    • Какие ставки НДС применяются при УСН с 2026 г. Способы применения.
    • Расширение состава затрат по УСН.
  • Налоговая реформа по НДФЛ и страховым взносам:
    • Изменения по НДФЛ. Выход из общества.
    • Изменения по страховым взносам. Порядок начисления страховых взносов на выплаты единоличному руководителю коммерческой организации.
    • Льготные тарифы страховых взносов в 2026 году.
    • Порядок расчётов базы для страховых взносов при совмещении ИП предпринимательской деятельности и частной практики.
• Модуль 2. Налоговая реформа: Налоговое администрирование. Управление налоговыми рисками. Договорная работа:
  • Налоговая реформа 2026 изменения в налоговом администрировании:
    • Камеральные налоговые проверки (новые принципы).
    • Новое в мероприятиях налогового контроля.
    • Выездные налоговые проверки (изменения).
    • Изменения в порядке рассмотрения заявлений об отсрочке и рассрочке по налогам и взносам.
    • Пороги сумм ущерба по экономическим преступлениям.
    • Порядок проверки деклараций по контрольным соотношениям.
  • Налоговые риски в 2026. Какие мероприятия в бизнесе провести по снижению налоговых рисков:
    • Договорная работа и налоговая реформа.
    • Налоговая реформа 2026 год через призму договора. Что надо учесть при заключении новых договоров. Работа с договорами длительного периода.
    • Изменения законодательства РФ (ЭДО, ПД, ТЭО и другие законы) и их влияние на налоговую политики компании.
    • Основные проблемы при формировании налоговой базы. Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ, обзор судебной практики.
• Модуль 3. Федеральные стандарты бухучёта (ФСБУ) с 2026 года:
  • ФСБУ 9/2025 "Доходы":
    • Общие положения. Особенности применения настоящего Стандарта кредитными организациями.
    • Что является Доходами в рамках настоящего стандарта. Что не рассматривается как доходы.
    • Доходы экономического субъекта подразделяются. Положения настоящего Стандарта не применяются.
    • Бухгалтерский учёт доходов от предоставления во временное пользование имущества по договору аренды.
    • Понятие выручки. Где формируется информация о выручке. Признание выручки.
    • Расчётная величина общих расходов на исполнение обязанности передать конкретную продукцию контрагенту. Определение степени готовности. Оценка выручки. Доходы, отличные от выручки. Раскрытие информации. Изменение учётной политики.
  • ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация":
    • Ответственность инвентаризационной комиссии. Утверждение результатов инвентаризации. Рекомендации по результатам инвентаризации: основные средства, МПЗ, дебиторская и кредиторская задолженность, денежные средства и другие активы. Плановая и внеплановая инвентаризация.
    • Сверка результатов инвентаризации.
    • Материально-ответственные лица: ответственность, порядок утверждения, участие в инвентаризации. Какие суммы могут быть взысканы с работников в связи с нанесённым ими ущербом? Как избежать ошибок и конфликтов при предъявлении ущерба работникам? Популярные мифы о материальной ответственности: как минимизировать финансовые и репутационные потери? Результаты инвентаризации: момент и порядок их отражения в бухгалтерском учёте.
    • Пересмотр оценочных значений активов. Отражение в бухгалтерском учёте и отчётности. Формирование учётной политики по вопросам оценочных значений. Элементы амортизации основных средств и нематериальных активов, процедуры их пересмотра, документальное оформление, влияние на учёт и отчётность. Реклассификация активов по результатам инвентаризации. Обесценение активов. Факторы обесценения. Процедура обесценения. Выделение единицы, генерирующей денежные средства. Оценка возмещаемой стоимости. Отражение обесценения в учёте и отчётности. Налоговые последствия обесценения.
  • ФСБУ 6/2020 "Основные средства":
    • Что относится к ОС по ФСБУ 6/2020 и их оценка/переоценка. Вид и группы Основных средств. Инвентарный объект.
    • Стоимостной критерий отнесения актива к ОС. Малоценные долгоиграющие активы. Обеспечение надлежащего контроля за движением малоценных активов.
    • Долгосрочные активы к продаже. Срок полезного использования основных средств. Учёт капвложений. Справедливая цена ОС.
    • Ликвидационная стоимость ОС. Тест на обесценение. Принятие решения на обесценение.
    • Новые правила амортизации основных средств. Учёт амортизации основных средств: линейный способ начисления амортизации; способ уменьшаемого остатка; пропорционально выпускаемой продукции. Списание основных средств. Как начать применять новый ФСБУ.
  • ФСБУ 5 "Материально — производственные запасы":
    • Что относится к МПЗ по ФСБУ 6/2020 и их оценка/переоценка. Вид и группы МПЗ. Инвентарный объект. Стоимостной критерий отнесения актива к МПЗ. Обеспечение надлежащего контроля за движением МПЗ. Актуальные МПЗ и МПЗ к реализации. Учёт вложений в закуп МПЗ. Справедливая цена МПЗ. Принятие решения на обесценение. Списание МПЗ. Как начать применять новый ФСБУ.
  • Аренда ФСБУ "25/2018":
    • Кто обязан применять новый ФСБУ. Ключевые позиции для учёта аренды. Упрощённый порядок для учёта аренды. Учёт аренды на общих основаниях. Учёт аренды арендатором. Права пользования арендуемым активом и арендные обязательства при изменении условий договора. Классификация прав аренды арендодателем и учёт операционной аренды. Учёт финансовой аренды.
    • Переход к применению ФСБУ "25/2018". Отражение информации об аренде в отчётности. Аренда с признанием права пользования активом (без дисконтирования обязательств по аренде). Учёт у арендатора. Аренда с признанием права пользования активом (с дисконтированием обязательств по аренде). Учёт у арендатора. Учёт лизинга у лизингополучателя (с дисконтированием обязательства по аренде). Учёт лизинга у лизингополучателя (без дисконтирования). Досрочное прекращение действия договора аренды.
  • ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учёте":
    • Первичные документы как условие признания расходов и применения вычетов в соответствии со ст. 54.1 НК РФ. Первичные документы как "инструмент" в доказательстве нарушений на основании п.2 ст.54.1 НК РФ.
    • Комментарии ФНС РФ и Минфина России по налоговым рискам в случае документооборота с контрагентом, не являющимся фактическим исполнителем договора (поставка, подряд, транспортные услуги).
    • Как закрепить в учётной политике правила работы с первичной документацией. Новые правила составления и подписания первичных документов в соответствии со ст.9 Закона "О бухгалтерском учёте" №402-ФЗ. Рекомендация Р-113/2020-КпР "Первичные учётные документы в условиях удалённой работы".
      
      Соблюдение требований бухгалтерского и налогового законодательства к реквизитам первичных документов. Подписи "неустановленных лиц" и отсутствие печати на документах — как снизить риски. Новый ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учёте". Новые правила внесения исправлений в первичные учётные документы. Комплексный анализ реквизитов первичных документов и счетов-фактур по договору поставки (Торг-12, УПД, ТН, ТТН и пр.).
  • ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы":
    • Что является объектом НМА по ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Приказом Минфина от 30.05.2022 №86н. Приказ №87н. Изменения в ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Кто обязан применять ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Досрочное применение ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Изменение учётной политики. Балансовая стоимость НМА. Оценка НМА. Переоценка и амортизация НМА. Списание объекта НМА. Раскрытие информации об объекте НМА в отчётности. Изменение учётной политики. Деловая репутация. Срок действия прав на результаты интеллектуальной деятельности, средства индивидуализации. Срок действия лицензии. Ожидаемый период использования объекта (исходя из договорных и иных ограничений, намерений по сроку использования объекта). Моральное устаревание.