Курс "Налоговое планирование. Оптимизация налоговой нагрузки и минимизация налоговых рисков"

Модуль 1-й. Налоговое планирование — законный комплекс действий налогоплательщика, направленных на уменьшение налоговых платежей предприятия.

Основные этапы налогового планирования являются

• Цели и задачи налогового планирования.
• Выявление налоговых рисков на предприятии (вчера, сегодня, завтра).
• Анализ путей решения снижения налоговых рисков и постановка задачи для разработки налоговой схемы.
• Выбор основных инструментов для осуществления налогового планирования.
• Разработка налоговой схемы.
• Реализация результата налогового планирования в деятельности предприятия.
• Ограничения применения налогового планирования: законодательные ограничения; меры административного воздействия; специальные судебные доктрины.
• Обзор судебной практики по налоговым делам: отличия оптимизации налогообложения от уклонения от уплаты налогов по мнению судов и налоговых органов.

Налоговые риски

• Граница между законной оптимизацией и уклонением от налогов.
• Критерии и методы оценки рисков.
• Управление налоговыми рисками.
• Обоснованная и необоснованная налоговая выгода.
• Налоговые риски при работе с недобросовестным контрагентом. Как "проверить" контрагента — рекомендации: что проверять и каким способом (перечень требуемых документов, способы проверки, арбитражная практика).
• Способы снижения налоговых рисков (анализ договоров, создание условий для льгот, устранение рисковых элементов и т.д.).
• Статья 54.1. "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ, необоснованная налоговая выгода. Обзор судебной практики по ст. 54.1. НК РФ.

Основные инструменты для осуществления налогового планирования

• Применение налоговых льгот, предусмотренных налоговым законодательством.
• Оптимизация налоговых последствий при использовании различных форм договоров с контрагентами.
• Оптимизация цены сделок.
• Применение отдельных элементов налогообложения.
• Использование специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ, и особых систем налогообложения.
• Соглашения об избежании двойного налогообложения в 2023 году.
• Использование определённых элементов бухгалтерского учёта в целях налогообложения, формирование учётной политики в целях налогообложения.

Модуль 2-й. Планирование и оптимизация отдельных налогов.

НДС

• Практика применения главы 21 Налогового кодекса РФ и спорные вопросы, связанные с исчислением НДС.
• Введение обязанности по восстановлению "входящего" НДС при получении субсидий из бюджета.
• Применения вычетов при приобретении товара за счёт кредитов и бюджетных средств.
• Освобождение от уплаты НДС.
• Раздельный учёт НДС.

Налог на прибыль

• Выбор способа начисления амортизации.
• Реализация имущества.
• Создание резервов.
• Прекращение кредиторской задолженности без оплаты. Происхождение задолженности, подлежащей прекращению без оплаты.
• Реорганизация компании: Использование реорганизационных процедур присоединения. Использование убытка присоединённой компании. Риски непризнания налоговых результатов.
• Расходы на оплату труда.
• Планирование сроков уплаты налога.
• Льготы по налогу на прибыль. Использование льготных налоговых режимов.

НДФЛ и страховые взносы

• Выбор договорных отношений с работниками.
• Льготы и договорные "компенсации".
• Формирование соцпакета для сотрудника.
• Налоговый резидент РФ

Налог на имущество организаций и транспортный налог

• Особенности налога на имущество в 2023–2024 гг.
• Переоценка основных средств.

Основные правила применения способов оптимизации налогообложения: как избежать ошибок

• Построение холдинговой структуры бизнеса как основа налогового планирования среднего и крупного бизнеса.
• Особенности налогового планирования малого бизнеса.
• Использование при налоговом планировании российских субъектов льготного налогообложения (давальческая схема, разделение потоков, использование субъектов льготного налогообложения; деятельность в простом товариществе; трансфертное ценообразование; лизинг; реорганизация; схемы с долями и пр.).
• Влияние отмены СИДН на налоговое планирование. Расширение списка оффшорных зон.
• Оценка и минимизация рисков при налоговом планировании.

Модуль 3-й. Налоговые риски договорной работы.

• Основные виды договоров с точки зрения налоговых последствий (договор купли-продажи, агентский, услуг, давальческий договор, лизинг и пр.).
• Риски и проблемы отдельных видов договоров и пути их решения.
• Когда формулировки вашего контрагента могут стать вашей проблемы.
• Анализ договоров с точки зрения отсутствия рисков по налогу на прибыль.
• Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость.
• Договоры и необоснованная налоговая выгода. Разъяснения ведомств, письма, судебная практика, касающиеся необоснованной налоговой выгоды. Основные схемы.
• Оцениваем и минимизируем договоры с точки зрения обоснованности получения налоговой выгоды.
• Защита и доказательства отсутствия наличия необоснованной налоговой выгоды в суде.
• Переквалификация сделок: порядок, риски, налоговые последствия.
• Последние письма и разъяснения.
• Недействительность договоров с точки зрения налоговых последствий.
• Письма ведомств, связанные с налоговыми последствиями недействительности сделок.
• Договоры с физическими лицами и ИП и Самозанятыми: оцениваем налоговые риски.
• Риски безвозмездных договоров с точки зрения НДФЛ и страховых взносов.
• Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые: претензии ФСС, минимизация рисков, последствия.

Модуль 4-й. Новые тренды в проверках.

• Новое в налоговых проверках и администрировании налогов в 2023 году. Планы на 2024 год. Основные критерии налоговых рисков. Что делать налогоплательщику, чтобы снизить риски назначения ВНП перед Новым Годом.
• Как нас проверяют, какие тренды появились в проверках, что именно проверяет налоговая проверка.
• Внутренние установки налоговой, что они ищут и с помощью каких инструментов.
• Как изменилась система проверок.
• Взаимодействие ФНС РФ, СК РФ и МВД РФ при проведении мероприятий налогового контроля.
• Линии защиты налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля и при взаимодействии с налоговыми органами
• Порядок применения ст. 54.1 НК РФ: обзор писем ведомств и судебных решений.
• Стратегия ФНС России по борьбе с уклонением от уплаты налогов на 2023–2024 годах.
• Применение расчётного метода в результате проверки и его последствия.
• Автоматическая система контроля за уплатой НДС. Отработка расхождений по НДС (налоговых разрывов). Разоблачающие схемы налоговых органов необоснованного возмещения НДС.
• Документы, которые могут быть истребованы у налогоплательщика в соответствии с новым порядком взыскания задолженности.
• Когда недоимка по налогам может быть взыскана за счёт взаимозависимого от налогоплательщика лица.
• Переквалификация сделок при проведении налоговой проверки, практика применения переквалификации режимов, сделок и пр. Порядок взыскания налогов в соответствии с судебной практикой и позицией ведомств.
• Банковский контроль как риск налогового планирования.
• Введение обязательной досудебной процедуры обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействий их должностных лиц.
• Подача апелляционной жалобы на решение налоговых органов.
• Практика защиты прав налогоплательщика при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах. Рекомендации по эффективному ведению налоговых споров.