Пакетное предложение для резидентов ТОСЭР. 7 вебинаров + практикум

С 2015 г. одна из наших специализаций — вопросы налогообложения резидентов ТОСЭР.

Мы единственные, кто проводит обучающие мероприятия для резидентов ТОСЭР (СПВ), ОЭЗ, СЭЗ.

Видеоматериалы и нормативно-правовая документация по темам вебинаров, собранные в пакетном предложении для резидентов ТОСЭР, помогут главным бухгалтерам и финдиректорам:

1. Устранить ошибки в применении льгот по налогам и страховым взносам.

2. Избежать претензий со стороны налоговых органов, доначислений налогов, штрафов и пени.

Пакет для резидентов ТОСЭР, включает такие важные вопросы:

• "Резиденты ТОСЭР, СПВ — налоги, льготы".
• "Налогообложение и раздельный учёт у резидентов ТОСЭР".
• "Закон 300-ФЗ о применении льгот у резидентов ТОСЭР по-новому".
• "Новое в применении льгот у резидентов ТОСЭР по-новому с 2019 года. Внесите изменения в соглашения".
• "Резиденты ТОСЭР: первая отчётность по страховым взносам в 2019 году-сдаём по-новому".
• "Налоги ТОСЭР — практика применения 2018–2019 гг.".
• "Резиденты ТОСЭР — новое на 2020 год".
• "Страховые взносы резидентов ТОСЭР — решение суда".

Вебинар "Резиденты ТОСЭР: первая отчётность по страховым взносам в 2019 году — сдаём по-новому"

План вебинара:

• ограниченное применение пониженных тарифов — значение даты получения статуса резидента, с какой даты применять новые правила, новая редакция статьи 427 НК;
• положения соглашения, необходимые для применения пониженных тарифов и для сохранения льгот по страховым взносам в будущем, роль бизнес-плана;
• возможность внесения изменений и дополнений в соглашение (количество вновь созданных рабочих мест и т.п.);
• определение вновь созданных рабочих мест (что такое "создание рабочего места"), подтверждение права на пониженные тарифы;
• информационный обмен с управляющей компанией, федеральными органами власти, с налоговыми органами;
• особенности камеральных проверок расчётов страховых взносов;
• предоставление документов/информации с расчётом страховых взносов, что может, запрашивать налоговая, сверка информации, пояснения и др.;
• новые требования к учёту зарплаты и страховых взносов: раздельный учёт выплат работникам, категории персонала. Допустимость распределения выплат в пользу управленческого и иного "общего" персонала. Положения учётной политики для целей налогообложения;
• работа на неполную ставку (частичная занятость);
• работа по внутреннему и/или внешнему совместительству;
• перевод работника на другую должность, рекомендации по оформлению документов, обоснование;
• "переоформление" работников, принятых на работу до получения статуса резидента;
• что должно быть написано в трудовых договорах, штатном расписании и других локальных нормативных актах;
• выплаты по гражданско-правовым договорам;
• новые обязанности при превышении предельной базы для ПФР;
• особенности заполнения отчётности по страховым взносам.

Вебинар "Новое в применении льгот у резидентов ТОСЭР по-новому с 2019 года. Внесите изменения в соглашения"

В программе вебинара:

• две редакции нового пункта 4.2 статьи 5 НК РФ: принципиальные отличия, в какой редакции изменения вступили в силу с 01.01.2019 г.;
• каких резидентов ТОСЭР и СПВ касаются изменения;
• к каким нормативным актам применяются. Почему "выпали" изменения по страховым взносам;
• рекомендации по внесению дополнений в соглашения резидентов;
• возможность и порядок внесения изменений. ПРОЕКТ дополнений в соглашение;
• последствия невнесения дополнений в соглашение.

Вебинар "Закон 300-ФЗ о применении льгот у резидентов ТОСЭР по-новому"

3 августа 2018 года вступил в силу Федеральный закон №300-ФЗ от 03.08.2018 г., который существенно изменил положение резидентов ТОСЭР и СПВ как плательщиков страховых взносов.

Один из сложнейших по структуре и применению Закон. Несколько дат, разные по направленности изменения.

На практике многие налоговые неправомерно уже в 2018 году стали требовать применения пониженных тарифов только в отношении новых рабочих мест, созданных в рамках соглашений, а не в отношении всех работников резидента.

Мы утверждаем: До 01.01.2019 г. резиденты ТОСЭР и СПВ применяют пониженные тарифы в отношении всех работников.

Мы аргументированно рассматриваем следующие вопросы:

1. С какой даты надо применять пониженные тарифы только в отношении некоторых работников.
2. Положительные поправки для резидентов дальневосточных ТОСЭР и СПВ.
3. Что означает указание в Законе 300-ФЗ на дату 26 июня 2018 г.
4. Как изменится применение пониженных тарифов по вновь созданным рабочим местам с 01.01.2019 года.
5. Что означает появление нового пункта 4.2 статьи 5 НК РФ. Плюсы и минусы "фиксации" налогового законодательства с 02.01.2019 г.

На основании нашего материала вы без труда защитите свои права перед налоговым органом.

Вебинар "Налогообложение и раздельный учёт у резидентов ТОСЭР"

Программа вебинара:

• противоречивые требования разных законов к резидентам и их влияние на налогообложение;
• какие льготы по налогам могут использоваться в отношении любой деятельности, а какие имеют ограниченное действие — обоснование;
• возможность применения спецрежимов (УСН, ЕСХН), наличия обособленных подразделений на разных территориях;
• пониженные тарифы по страховым взносам: в отношении каких категорий работников можно применять, требования к применению;
• льготы по налогу на прибыль: условия применения пониженной ставки налога;
• региональные льготы;
• порядок раздельного учёта, положения учётной политики, какие расходы/доходы распределять;
• особенности переноса налогового убытка;
• особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль;
• льготы по налогу на имущество: внимательно читаем региональные законы;
• прочие льготы и преференции по налогам и обязательным платежам.

"Налоги ТОСЭР (СПВ) — практика применения 2018–2019 гг."

Что полезного Вы узнаете на вебинаре:

Выполнение условий для применения пониженных ставок по налогу на прибыль и по налогу на имущество (с учётом региональных законов) во взаимосвязи с требованиями к резидентам:

1. Доходы по соглашению не менее 90% в увязке с требованиями к месту:
   • Деятельности: допустима ли "активность" за пределами территории ТОСЭР (СПВ)?
   • Активность на море, в прибрежной акватории; место реализации продукции (можно ли продавать продукцию за пределами территории особой зоны). Влияют ли формулировки соглашения относительно деятельности на территории ТОСЭР (СПВ) на соблюдение доли доходов (просто производство или производство и реализация)?
2. Требования к отсутствию обособленных подразделений за пределами территории:
   • ТОСЭР (СПВ): на что влияет наличие обособленных подразделений;
   • Привлечение агентов;
   • Дистанционные работники;
   • Исполнители по договорам ГПХ.
3. Требования к инвестициям в форме капитальных вложений: взаимосвязь с льготами по налогу на имущество (перечень капитальных вложений и перечень объектов, не облагаемых налогом на имущество — разные понятия); особенности применения льгот по налогу на имущество по реконструкции, модернизации основных средств и др.
4. Практика применения пониженных тарифов страховых взносов:
   • Рабочие места, которые фактически находятся за пределами ТОСЭР (СПВ), тоже могут относиться к деятельности по соглашению (инвестпроекту) и льготироваться;
   • Пониженные тарифы в отношении дистанционных работников (находятся за пределами территории ТОСЭР (СПВ);
   • Тарифы в отношении работников ОП, например, "продажников", находящихся в других регионах;
   • Срок использования пониженных тарифов при наличии более одного соглашения;
   • Перевод работников с одного соглашения на другое (для продления периода применения пониженных тарифов страховых взносов) — допустимо ли?
5. Налог на прибыль:
   • Необходимость раздельного налогового учёта в разрезе инвестпроектов (при наличии более одного соглашения);
   • Проблемы на будущее (с 2020 года): перенос убытка в разрезе налоговых ставок или в разрезе видов деятельности?
6. Последствия от утраты статуса резидента: добровольно или по решению суда;
   • Имеет ли значение стадия реализация инвестпроекта? Надо ли пересчитывать и доплачивать налоги и страховые взносы?

Практикум "Резиденты ТОСЭР, СПВ — налоги, льготы"

Для практиков — главного бухгалтера, специалиста по налогам.

План практикума (перечень вопросов примерный, план не раскрывает реальное содержание практикума):

• Блок 1. Пониженные тарифы страховых взносов, льготы по имущественным налогам (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог):
  • Закрепление налоговых льгот в соглашении.
  • Определение перечня и количества физических лиц, в отношении которых могут быть применены пониженные тарифы (по правилам, действующим с 2019 года).
  • Как доказать занятость физлица в деятельности по соглашению. Сверяем реальные виды деятельности с соглашением (ошибки на практике).
  • Совместительство, совмещение, неполное рабочее время, перевод на другую работу, перевод к другому работодателю. Рабочие места, созданные до заключения соглашения.
  • Выплаты в пользу управленческого и иного "общего" персонала. Частичная занятость персонала в получении разных видов доходов. Положения учётной политики. Раздельный учет.
  • Документальное подтверждение права на пониженные тарифы. Содержание соглашения и других документов.
  • Камеральные проверки пониженных тарифов.
  • Судебная практика по страховым взносам — как учесть в практической работе.
  • Льготы по имущественным налогам: влияние регионального и местного законодательства. Влияние требований главы 25 НК РФ (налог на прибыль) при применении льгот по имущественным налогам. Ухудшаюшие поправки и как с ними бороться.
  • Применение льгот по налогу на имущество в отношении имущества, которое составляет и не составляет инвестиции по соглашению. Льгота по расходам на реконструкцию/модернизацию старых объектов недвижимости.
  • Последствия от расторжения соглашению по решению суда или добровольно.
• Блок 2. Налог на прибыль — льготы, условия применения:
  • Требования НК для применения пониженных ставок налога на прибыль — непрерывно выполняемые, контролируемые каждый отчётный (налоговый) период. Какая активность допустима за пределами территории ТОСЭР, СПВ. Обособленные подразделения и как их избежать.
  • Определение первой прибыли по соглашению. Правильное определение периода льготных ставок.
  • Расчёт доли доходов 90% — что включается в числитель и знаменатель формулы (по правилам, действующим в 2019 — 2020 гг.). Регулирование доли доходов. Последствия несоблюдения нужной доли доходов в отдельные периоды. Влияние наличия более одного соглашения.
  • Перенос налогового убытка по соглашению/не по соглашению/в разрезе разных налоговых ставок.
  • Положения учётной политики для целей налогообложения.
  • Налоговые проверки по пониженной ставке налога на прибыль.
  • Влияние исполнения соглашения на применение налоговых льгот.
  • Длящиеся налоговые правоотношения.

Вебинар "Резиденты ТОСЭР — новое на 2020 год"

Что полезного Вы узнаете: "сэкономленное = заработанное".

Срок освобождения от налога на имущество ограничен, вы ещё долго будете платить налог по недвижимости. Предлагаем способ оптимизации, но делать это надо только сейчас, а не потом.

Налог на прибыль:

• Изменения в порядке расчёта 90% доходов для применения пониженной ставки налога. Влияние правильности расчёта курсовых разниц в налоговом учёте. Цифровые примеры.
• Совершенно новый подход к порядку определения "первой прибыли по соглашению". На что влияет, возможные негативные последствия от этой положительной поправки.
• Ошибки в определении первого года применения пониженной ставки. Надо ли исправлять? как исправлять? Способы переноса периода применения пониженных ставок по налогу на прибыль. Расходы, понесённые до заключения соглашения — их статус.
• Особенности применения ПБУ 18/02 при применении льгот по налогу на прибыль (раздельный учёт по ставкам налога на прибыль). Изменения на 2020 год: рекомендации по расчёту отложенного налога по новым правилам, положения учётной политики.
• Прямые и косвенные последствия неисполнения условий соглашения: инвестиции, создание рабочих мест, виды деятельности. Рекомендации по изменениям в соглашения.
• Пониженные тарифы страховых взносов: текущая ситуация с применением пониженных тарифов страховых взносов за август–декабрь 2018 г. и с 2019 года: как развиваются претензии налоговых органов и рассмотрение дел в суде.
• Ссылки налогового органа на нарушение законодательства о ТОСЭР, СПВ — неприменимость к налогам.
• Очень полезные аргументы для спора.

Дополнительный специальный блок

Налог на имущество:

• Применение льгот по налогу на имущество с учётом формулировок в региональных законах. Претензии налоговых органов, с которыми столкнулись резиденты и как на них реагировать.
• Земельный налог: местное законодательство, на что в нем обращать внимание.
• Изменения в региональных законах в части льгот с 2020 года: анализируем — в пользу или не в пользу налогоплательщика; что делать с отрицательными изменениями (ужесточение условий для применения льгот) в рамках длящихся налоговых отношений. Как позиция высших судов соотносится с применением п.4.2 ст. 5 НК РФ.
• Рекомендации по оптимизации налога на имущество (в части недвижимости) после истечения срока на применение льгот. Реальный способ "заработать" на наших советах.

Вебинар "Страховые взносы резидентов ТОСЭР — решение суда"

Цель вебинара не эмоции по поводу судебного решения, а чёткое планирование дальнейших действий всех резидентов ТОСЭР (СПВ), которые применяли пониженные тарифы страховых взносов до 2019 года.

О чем будем говорить:

• Разбор принятого судебного решения в сравнении с аргументами, которые были изложены в исковом заявлении. Основные выводы суда.
• Положительная "нотка" — суд не сказал, что Закон №300-ФЗ должен применяться с 03.08.2018 г. Последствия для плательщиков.
• Что суд сказал про длящиеся налоговые правоотношения (для тех резидентов, которые хотели бы сохранить льготу на 10 лет в том виде, в котором она была до принятия Закона №300-ФЗ).
• Влияние выводов суда на применение других налоговых льгот (налог на имущество, земельный налог)
• Наши планы по дальнейшему оспариванию. Значимость положительного результата для остальных резидентов. Координация общих усилий. Чем может помочь каждый.