Все изменения 2023–2024 гг. в учёте строительных организаций в Сочи! Отчётность застройщиков, налоговые риски и схемы по Закону 214-ФЗ

Самый насыщенный и комфортный учебный курс для бухгалтеров и финансистов строительных компаний в Сочи. Вы узнаете все самые важные изменения 2023–2024 гг. в бухгалтерском и налоговом учёте застройщиков и генподрядчиков. Изучите все схемы взаимодействия в строительстве и вытекающие из них налоговые риски.

Получите ответы на вопросы:

• На каких счетах вести учёт стройки?
• Как отразить затраты на строительство в балансе?
• Нужно ли показывать в бухучёте целевые средства на счёте 86?
• Как считать экономию: по дому в целом или отдельно по каждой квартире?
• За счёт каких средств оплачивать расходы на рекламу, кредиты и зарплату?
• Можно ли включить в стоимость строительства сети и обременения?
• Как согласно ПБУ 2/2008 застройщику получить прибыль и выплатить дивиденды?
• Что изменилось в налогообложении строительных организаций после перехода на единый налоговый платёж с 2023 г.?

Ответы на них — на нашем курсе. Вы узнаете, как от решения бухгалтера может измениться прибыль и налоги организации.

Мы обсудим все вопросы построения схем взаимодействия застройщика с техническим заказчиком и подрядчиками. Рассмотрим пути снижения налоговых и правовых рисков в строительстве, а также изменения Закона от 30.12.2004 №214-ФЗ.

Обучение даст мощную поддержку бухгалтеру строительной компании в изучении изменений 2023–2024 гг. и составлении отчётности! Юристы и руководители строительных компаний узнают риски своего бизнеса, методы их предотвращения и финансового оздоровления!

Мы сделаем все, чтобы ваше обучение было насыщенным, максимально комфортным и приятным! Стоимость курса можно учесть в расходах для налога на прибыль!

А ещё после обучения вас ждёт шампанское, сюрпризы и подарки! На прошлых мероприятиях мы дарили: вечер в СПА, выход в море на яхтах, поездку в горы, снимали вип-ложу на балет "Лебединое озеро". Запишитесь на наш курс, и мы расскажем, какой сюрприз вас ожидает в этот раз!

Вы узнаете:

• Меры антикризисной поддержки строительной отрасли в 2023–2024 гг.;
• Изменения в Законе "О договорах долевого участия" в 2023–2024 гг. Все о досрочном раскрытии эскроу-счетов;
• Учёт и налогообложение застройщиков при использовании эскроу счетов;
• Сложные вопросы составления отчётности. Почему стройку для дольщиков отражают в оборотных активах;
• Расходы на содержание застройщика в свете требований ФСБУ 5/2019;
• Какие суммы можно списывать на стоимость стройки, а что учитывают за счёт вознаграждения. Экономия застройщика;
• Можно ли включить в стоимость стройки расходы на рекламу и проценты по кредитам, стоимость сетей и обременений;
• Как учитывать давальческие стройматериалы, и могут ли застройщики по новым ФСБУ вести счёт 08;
• Как применять ПБУ 2/2008, чтобы увеличить прибыль;
• Взаиморасчёты с подрядной организацией, если она заключила договор долевого участия с застройщиком;
• Вопросы совмещения и разделения функций застройщика, технического заказчика и генподрядчика.
• Все изменения в налоговом контроле строительных компаний 2024 г.;
• Свежую судебную практику строительных холдингов по вопросам дробления бизнеса и доначисления НДС;
• Работающие налоговые схемы строительных компаний, в т.ч. новые 2023–2024 гг., которые помогут оптимизировать доходы, налоги и страховые взносы. Все они будут подтверждены свежей судебной практикой и ссылками на законодательные акты.

Дополнительный бонус:

Договор концессии в строительстве: правовой анализ и налогообложение.

Это не просто лекция!

Это обсуждение самых важных финансовых и правовых вопросов строительного бизнеса! Вы сможете делиться своим опытом, задавать любые интересующие вас вопросы по теме курса лектору и своим коллегам!

Программа курса:

1 день: Антикризис и новое в Законе 214-ФЗ

Меры господдержки и изменения законов в сфере строительства в 2023–2024 гг.:

• Льготное кредитование, рассрочка по налогам, субсидии — кому положены и как их можно получить;
• Досрочное раскрытие эскроу-счетов: миф или реальность;
• Как изменился порядок уплаты налогов и составления отчётности строительных организаций в связи с переходом на единый налоговый платёж в 2023–2024 гг.

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

• Договоры долевого участи и инвестиционные договоры (в свете изменений Федерального закона №214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 №54);
• Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов в свете определения ВС от 22.08.2022 №305-ЭС22–7163 г. Почему договоры бронирования заключать опасно;
• Новые требования к договорам долевого участия. Какие новшества в Законе №214-ФЗ нас ждут в 2024 г. Как будет работать досрочное раскрытие эскроу-счетов;
• ДДУ для застройщиков ИЖС или договор подряда: основные отличия;
• Привлечение денежных средств от инвесторов и дольщиков: безнал и счета эскроу. Надо ли пробивать кассовые чеки при продаже квартир и раскрытии эскроу счетов;
• Остаются ли целевые средства у застройщика с эскроу счетами? Может ли застройщик применять УСН? Принятые законы и планируемые изменения 2023–2024 гг. в налогообложении застройщиков;
• В каких случаях платят взносы в компенсационный фонд при строительстве нежилой недвижимости;
• Опыт работы, собственные средства, займы и кредиты, разрешения на строительство, размещение информации и др. — касается ли это застройщиков с эскроу счетами;
• На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;
• Формирование цены ДДУ: может ли быть вознаграждением только экономия и на какую даты её считать;
• Членство в СРО: новые требования с мая 2022 г.;
• Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях.

2 день: Бухучёт и ндс. формирование стоимости строительства

Изменения в бухгалтерском учёте застройщика:

• Учёт строительства на счетах 08, 20 или 76;
• Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах. Можно ли формировать "незавершёнку" из расходов на содержание застройщика;
• Строим для себя. Почему застройщик по ФСБУ 5/2019 учитывает стройматериалы, как внеоборотный актив;
• Все о новом учёте застройщика в 2023–2024 гг. Признание выручки и расходов в отчёте о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчётности;
• За счёт каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков;
• Вознаграждение и экономия застройщика. Формирование цены ДДУ: может ли быть вознаграждением только экономия;
• Каким образом и на какую дату её считать. Актуальные свежие суды в пользу строительных компаний.

НДС:

• НДС по договорам долевого участия, уступки и купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. апартаментов, машино-мест, кладовок и пр.);
• Изменения в НК РФ для застройщиков и подрядчиков в 2023–2024 гг.

Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта:

• Учёт займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты;
• Списание благоустройства и обременений за свой счёт и за счёт дольщиков (инвесторов), в стоимость основного средства;
• Учёт сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;
• Учёт расходов на землю под строительство. Нюансы заключения и учёта договоров аренды земли;
• Учёт расходов на рекламу ДДУ. Как оформить рекламу недостроенного объекта, чтобы затраты на неё признали обоснованными. Можно ли пускать дольщиков ремонтировать недострой;
• Новое в учёте затрат на проектную документацию застройщика;
• Временные здания и сооружения — порядок списания затрат в стоимость строительства;
• Расходы застройщика после ввода здания в эксплуатацию.

3 день: расчёт финансового результата Застройщика

ПБУ 2/2008 в учёте застройщика и подрядчика:

• Должны ли застройщики ОБЯЗАТЕЛЬНО применять ПБУ 2/2008 "Учёт договоров строительного подряда";
• Как ПБУ 2/2008 позволяет показать застройщикам прибыль в отчётности;
• Практика применения ПБУ 2/2008 застройщиками и подрядными организациями. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
• Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление налога на прибыль и НДС.

Учёт доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

• Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика и застройщик в "чистом виде". Практические примеры ведения учёта и расчёта налогов с применением эскроу счетов и без;
• В каких случаях совмещение функций грозит уголовной ответственностью. Почему опасно застройщику заключать договор напрямую с генподрядчиком;
• Новые требования для застройщиков в части вопросов регистрации счетов-фактур в журнале, сдачи его и декларации в налоговую инспекцию;
• Особенности бухучёта и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены.

Бухгалтерская и налоговая отчётность застройщика

• Особенности составления бухгалтерской и налоговой отчётность застройщика в 2023 год: что необходимо учесть бухгалтеру в свете нового ФСБУ 26/2020 и других бухгалтерских стандартов;
• Отражение в декларации целевых средств по ДДУ и инвестконтрактам;
• Как в отчётности показать затраты на строительство и расчёт экономии;
• Порядок заполнения ОДДС по средствам ДДУ с учётом специфики застройщика;
• Раскрытие бенефициара в пояснениях и проектной декларации;
• Нужно ли застройщику сдавать отчётность в Росфинмониторинг и Стройнадзор.

Дополнительный бонус:

Договор концессии (концессионное соглашение) на строительство:

• Бухгалтерский учёт заказчика-застройщика (концессионера). Есть ли по договору концессии целевые средства. Получение и учёт гранта. Какой режим выгоднее: общий или УСН для концессии. В какой момент и возникает ли аванс по НДС и УСН у концессионера;
• Кредиты по договору концессии. Учёт процентов по кредитам в стоимости строительства и в прочих расходах;
• Эксплуатация предмета концессии. Возмездная и безвозмездная передача предмета концессии государству. Расчёт финансового результата;
• Отражение всех этапов договора концессии в бухгалтерской и налоговой отчётности;
• Требование иметь членство в СРО для участников строительства. Страхование СМР;
• Судебная практика и ответственность по договорам концессии.

4 день: Налоговый контроль

Новые законодательные акты в налоговом контроле и ответственности:

• Налоговая реконструкция в строительстве. Как воспользоваться новыми правилами в 2023–2024 гг., чтобы защитить бизнес. Свежие суды в пользу компаний;
• Как и за что могут завести уголовное дело на руководителя, главбуха, финансиста, юриста. Практика свежих решений суда. Как "снять" уголовную ответственность, и почему это стало сложнее;
• Субсидиарная ответственность первых лиц компании по долгам: в каких случаях будет применяться в новых реалиях. Практика судебных решений в строительной отрасли;
• Как построить структуру компании и распределить функционал, чтобы собственники, руководители и главбухи были защищены от штрафов и уголовной ответственности;
• Как строительную организацию проверяет банк? Изменения в Законе №115-ФЗ о дополнительных мерах контроля. Какие правила нужно соблюдать, чтобы сделки не признали сомнительными и не заблокировали счета;
• Аудиторы, бухгалтеры и юристы передают информацию в налоговую? Все "за" и "против" обязательного аудита застройщика и генподрядчика;
• Все о новом контроле личных доходов бенефициаров и первых лиц бизнеса в 2023–2024 гг.;
• Почему многие бизнесмены хотят перевести бухгалтерию строительного холдинга на аутсорсинг и стоит ли это делать?

Как проходит налоговый контроль на предприятии:

• Что будут искать инспекторы на проверках 2023–2024 гг.? Риски дробления бизнеса в строительстве. Субсидии и госконтракты. Опасные схемы с увольнением персонала и с ИП, которые категорично применять нельзя;
• Свежие решения Верховного суда по схемам с УСН, самозанятыми и ИП;
• Почему инспекторов интересуют холдинги, и как проверяют целевые траты застройщиков;
• Взаимозависимость. Анализ применения беспроцентных займов, безвозмездных услуг, поручительства с целью подтверждения группы компаний;
• Изменения 2024 г. в расчёте плана по налоговой проверке строительного бизнеса. "Безопасная" налоговая нагрузка застройщика, генподрядчика, субподрядчиков;
• Какие действия предпринять, чтобы доказать легальность бизнеса до и после проверки.

5 день: Налоговые схемы

• Схемы и методы оптимизации налога на прибыль. Их анализ. Арбитраж:
• Какие антикризисные налоговые льготы введены по налогу на прибыль на 2023–2024 гг. и как их получить;
• Рассрочка по налогу на прибыль за счёт ИНВ, резервов, амортизационной премии, распределения расходов и доходов — белая экономия здесь и сейчас;
• Альтернатива "своих" расходов — товарищество и совместная деятельность в строительстве;
• Почему схема с ИП-управляющим уже сейчас признана Верховным судом опасной;
• Действительно ли схемы с "упрощенкой" будут в будущем интересны? Проект изменений налогообложения ИП;
• Новая АУСН. Как её применять в строительном холдинге и кому будет выгодна.

Схемы бизнеса, связанные с реорганизацией:

• Как влияет реорганизация — выделение, разделение, присоединение, слияние компаний — на налоговую нагрузку и безопасность бизнеса. Восстановление НДС по результатам реорганизации в 2023 г.;
• Безналоговые и низконалоговые способы передачи активов внутри холдинга — что сейчас актуально и работает в кризис;
• Решения Верховного суда и практика налоговых проверок 2023 г. по результатам реорганизации бизнеса.

Схемы по оптимизации НДС. Их правовой анализ. Арбитражная практика:

• Какие антикризисные льготы введены по НДС на 2023–2024 гг. и как их получить;
• Безопасная доля вычета по НДС в 2023–2024 гг., чтобы не проверяли и при этом, чтобы была оптимальной для предприятия;
• Арбитраж по вычету НДС, если подрядчика признали фирмой-"однодневкой";
• НДС со стройматериалов на давальческой схеме — риски и преимущества схемы;
• Даёте скидки на квартиры и парковки — экономьте хотя бы на налогах;
• Что опасного в схемах НДС при получении предоплаты: заключения договоров о намерениях, простого товарищества, предоставления займа, посреднических договоров;
• Риски по НДС, вытекающие из договоров бронирования и предварительной купли-продажи недвижимости;
• Схемы планирования НДС в строительстве.

Схемы оптимизации страховых взносов и НДФЛ:

• Новая АУСН в 2023 г. Почему она выгодна при больших зарплатах у застройщика?
• ИП и самозанятые: могут ли ими быть строители? Все плюсы и минусы схемы;
• Оптимизация "зарплатных" налогов через договор: какой договор заключить с физическим лицом: трудовой или гражданско-правовой?
• Договор аутсорсинга (предоставления персонала): что может сделать сделку недействительной. Арбитражная практика;
• Путёвки — новая выгодная схема оптимизации с 2022 г.;
• Фитнес и форменная одежда, представительские затраты и командировки — личные расходы руководства за счёт средств предприятия;
• Схемы налоговой оптимизации "зарплатных" налогов через бонусы, аренду, командировки. Компенсация расходов на уплату процентов по кредитам и займам. "Золотые, серебряные и оловянные парашюты";
• Другие схемы оптимизации с учётом изменений законодательства по страховым взносам и НДФЛ 2023–2024 гг.

Принципы налогового планирования и использования основных средств:

• Налоговые льготы по налогу на имущество в 2023–2024 гг.: у кого они есть и на ком интересно регистрировать активы;
• Как оспаривается кадастровая стоимость: "стоит ли игра свеч";
• Использование договоров аренды. Лизинговые схемы.

Перспективы 2024–2025 гг.