Семинар "Инструменты, грани и возможности законной налоговой оптимизации: диалог с экспертами ФНС России и Минфина РФ"

Программа:

• 19 марта 2025 г. Налог на прибыль без рисков-2025: обновления законодательства, сложные вопросы в разъяснениях эксперта ФНС России:
  • Изменения в налогообложении прибыли организаций с 2025 года:
    • Налоговая реформа (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ);
    • поправки по основным направлениям налоговой политики (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ);
    • налогообложение майнинговой деятельности (Федеральный закон от 29.11.2024 №418-ФЗ).
  • Обновление законодательной базы по налогу на прибыль при формировании за 2024 г.:
    • налогообложение доходов иностранных организаций от оказания услуг (Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ);
    • нулевая ставка налога по "квазиказначейским" дивидендам (Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ);
    • отмена нулевой ставки по дивидендам при "сквозном" подходе (Федеральный закон от 23.11.2020 №374-ФЗ).
  • Порядок признания доходов:
    • реализация товаров (в т.ч. недвижимости);
    • реализация работ (услуг), в т. ч. по длительным договорам;
    • особенности налогообложения при выплате дивидендов;
    • внереализационные доходы;
    • доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
  • Сложные и спорные вопросы, связанные с учетом расходов:
    • риски признания прямых и косвенных расходов;
    • повышающие коэффициенты при признании отдельных видов расходов;
    • резервы в налоговом учёте, создание резерва по сомнительным долгам;
    • внереализационные расходы (безнадёжные долги, проценты по займам и кредитам).
  • Учёт курсовых разниц в 2025 году.
  • Особенности налогообложения личных фондов.
  • Налоговые риски при использовании ПИФов при формировании корпоративной структуры.
  • Территория опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР, ТОР): льготы, преференции и риски.
  • Основные изменения в декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС России от 02.10.2024 №ЕД-7-3/830@).
  • Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС России, актуальная судебная практика по вопросам налогообложения прибыли, в т. ч. признания доходов и расходов прошлых лет, применения норм ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль.
• 20 марта 2025 г. НДС-2025: Ключевые изменения в налогообложении и администрировании в разъяснениях МинФина. Арбитражная практика и практические кейсы:
  • Порядок исчисления НДС: правильно определяем НДС при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав в зависимости от условий договорных отношений. В том числе:
    • при осуществлении расчётов, исходя из условных единиц и иностранной валюты;
    • с учётом предоставления премий, бонусов, скидок и иных изменений цены реализуемых товаров (работ, услуг);
    • определение поступлений, связанных с оплатой реализации и подлежащих включению в налоговую базу по НДС. Как правильно определить какие суммы возмещений и компенсаций включаются в налоговую базу по НДС, а какие не будут облагаться НДС;
    • поступления сумм бюджетного финансирования. Какие суммы субсидий и бюджетных инвестиций не следует учитывать при определении налоговых обязательств по НДС;
    • как правильно определить налоговую базу по НДС при исполнении государственных и муниципальных договоров (контрактов). Особенности применения НДС при передаче отдельных видов имущества на основании соглашений, заключаемых с органами государственной власти и органами местного самоуправления;
    • НДС при передаче имущественных прав — общий и специальный порядок определения налогообложения;
    • как исчисляется НДС в отношении отдельных операций: предоставление бесплатного питания, подарков и сертификатов работникам; возмещаемые расходы; рекламная раздача и безвозмездная передача в рекламных целях; неотделимые улучшения арендованного имущества и т.д.
  • Как правильно исчислить НДС, если договором предусмотрена предварительная оплата (авансовые платежи):
    • Порядок налогообложения у продавца. Определение суммы налоговых вычетов, налоговый период, в котором производятся налоговые вычеты, в зависимости от договорных условий;
    • Как покупателю правильно восстановить суммы НДС с учётом судебной практики и разъяснений Минфина России и ФНС России;
    • НДС по авансам, списанным по факту истечения срока исковой давности;
    • НДС по безденежным авансам в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
  • Вычеты НДС: сложные и спорные ситуации:
    • Дискуссионные моменты выполнения условий вычета ("для осуществления облагаемых операций", законный и правильный ли счёт-фактура, принятие к учёту, соответствующие первичные документы);
    • "Перенос" вычетов, в том числе вычет частями;
    • Вычет по основным средствам, НМА и подрядным СМР;
    • Вычет при приобретении услуг в электронной форме;
    • Вычет при ставке 0% и параллельном импорте/экспорте;
    • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами;
    • Принятие НДС к вычету при переводе операций из необлагаемых в облагаемые и наоборот;
    • Налоговые вычеты по НДС, если контрагент не отразил начисленный НДС в декларации или не сдал декларацию;
  • Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях:
    • особенности восстановления НДС, в т. ч по объектам недвижимости, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр.;
    • сложные ситуации восстановления НДС: при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на "спецрежимы" и пр.;
    • восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК Российской Федерации;
    • отдельные случаи, в которых не нужно восстанавливать НДС.
  • Как правильно вести раздельный учёт НДС и что прописать в учётной политике%
    • Как вести раздельный учёт НДС с учётом норм пунктов 4 и 4.1 статьи 170 НК Российской Федерации. Считаем 5 процентов для раздельного учёта правильно.
  • Возмещение НДС, в том числе заявительный порядок возмещения%
    • Порядок и особенности возмещения НДС.
  • Счета-фактуры: важные изменения в порядке оформления и выставления:
    • правила ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учётом последних изменений;
    • возможность формирования сводных счетов-фактур (в т.ч. корректировочных);
    • исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж;
    • ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС;
    • особенности формирования счетов-фактур и их регистрации в книгах и журналах, в т.ч. при реализации и получении предоплаты, при посреднических операциях, при изменении стоимости ранее отгружённых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), при безвозмездной передаче, при компенсации ("перепредъявлении") расходов, возврате, восстановлении и др.;
    • особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учёта, книгах покупок и продаж.
  • Особенности исчисления НДС в отношении отдельных видов соглашений и видов предпринимательской деятельности:
    • Применение НДС в рамках концессионных соглашений;
    • Новое по НДС в строительной отрасли с учётом действующих льгот;
    • Льготное налогообложение для отдельных отраслей экономики: строительная отрасль, агропромышленный комплекс, общественное питание, гостиничный и туристический бизнес и иные.
  • Планируемые изменения в части НДС на 2025 год. Использование налоговых преференций. корпоративные структуры, инструменты налогового моделирования:
    • Основные налоговые риски и пути оптимизации в холдинговых структурах;
    • Построение корпоративных структур, применение налоговых преференций для снижения налоговой нагрузки;
    • Налоговое моделирование — инструмент контроля и управления налоговыми рисками при выборе оптимальной налоговой нагрузки.