Налоговая оптимизация 2026: отмена УСН, повышение НДС и страховых взносов — не ждём, а готовимся. Очный

1. Какие изменения к худшему ждём: снижение порога освобождения от НДС на УСН, повышение НДС и страховых взносов, ужесточения в работе с самозанятыми и др.

2. Какие льготы будут сохранены и расширены: льготы для производственной сферы, ТОР, ИНТЦ, освобождение от НДС в общепите и туризме, корректировка параметров федерального инвестиционного вычета и др.

3. Как адаптироваться к изменениям: АУСН, ПСН, дробление 3.0 ("до мышей"), низконалоговые регионы (для УСН), "полноценные" ИП вместо самозанятых и др. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям: три основные дороги. Разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:

• Переход на НДС:
  • сразу ОСН
  • УСН с НДС:
    • 5/7% без вычетов
    • 22%, но с вычетами
    • в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на б)
  • Комбинация 3.1.1 и 3.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.
• Сохранение всех оборотов безНДСными:
  • Несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН/АУСН/ЕСХН (до 60 млн)
  • Несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН (до 10 млн)
  • Комбинация 3.2.1 и 3.2.2
• Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 3.1 и одного из вариантов/подвариантов из п. 3.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.

4. Виды и цели дробления (структурирования) бизнеса, в каком случае "положена" амнистия:

• Получение/сохранение права на спецрежимы (с учётом новых реалий с 2026 г.) или льготы.
• Разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски.
• Комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без.
• Планирование по налогам с доходов физических лиц — грамотное использование "нормальных" ИП (а не самозанятых) без признаков "подмены трудовых отношений на гражданско-правовой договор".
• Защита активов.
• Снижение рисков.

5. Дробление — определение в законе и документах ФНС, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и "внутренние" признаки дробления. Как выявляют схемы дробления, ИАС "Дробление". Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств ("налоговая реконструкция").

6. Амнистия по дроблению — как ей воспользоваться в 2025–26 годах.

7. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. "Демонстративная самостоятельность" — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д. 

8. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях с 2026 года. Перераспределение контрагентов и вычетов между плательщиками и (оставшимися) неплательщиками НДС/освобождёнными от НДС/"квазиНДСниками". Трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: как в новых условиях выявить/ мотивировать/создать безНДСных покупателей.

9. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.

10. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.

10. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.

11. Деловая цель ("легенда") виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед или уже больше вредит? Что может и что не может объяснить франчайзинг? Альтернативы: "незарегистрированный франчайзинг" и "дилерская/партнёрская сеть".

12. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.