Производственные организации: себестоимость, учёт и налогообложение

Курс адресован: руководителю организации, главному бухгалтеру, сотруднику ФЭС, специалисту по налогообложению, аудитору производственной организации.

Программа курса

День первый

Учёт оборотных и внеоборотных активов производственной компании. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета.

1. Что такое необоснованная налоговая выгода. 1. Порядок учёта заготовления и приобретения запасов: оценка при признании (составляющие первоначальной стоимости), особенности формирования первоначальной стоимости запасов в случае приобретения за счёт заёмных средств, оплаты неденежными средствами (мена) и проч. Отражение запасов "в пути": насколько это необходимо, какие риски по НДС эта операция формирует. Возврат приобретённых запасов — качественных и дефектных.

2. Малоценные объекты: два варианта учёта — выбираем учётную политику. Налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию "малоценки".

3. Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты. Когда можно "отключить" данный механизм. Как такой порядок учёта влияет на налог на прибыль и "входной" НДС.

4. Запасы, остающиеся в процессе ремонта, улучшения и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учёта, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, как выявить, чем это поможет бухгалтеру.

5. Списание запасов в производство. Документирование расхода запасов. Материальные расходы в налоговом учёте. Нормирование при использовании запасов в производстве и обязательность его применения для целей бухгалтерского и налогового учёта материальных расходов.

6. Инвентаризация запасов и отражение её итогов: излишки, недостачи, пересортица. Взыскание ущерба с виновных лиц. Последствия для целей налога на прибыль, НДС и НДФЛ. Контроль сохранности активов в организации.

7. Учёт операций со сложными видами запасов:

• многооборотная тара. Учёт тары по залоговым ценам;
• спецодежда;
• давальческая переработка сырья.

8. ОС производственной компании в бухгалтерском и налоговом учёте. Различие бухгалтерского и налогового подхода к выделению инвентарных объектов.

9. Элементы амортизации ОС: ликвидационная стоимость, срок полезного использования — их первоначальная оценка и последующий пересмотр. Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учёта: различия, сложные ситуации и ошибки. Амортизационная премия в налоговом учете.

День второй

Затраты и себестоимость в бухгалтерском и налоговом учёте: новые требования и сложные ситуации.

1. Затраты и расходы в соответствии с ПБУ 10/99 и иными нормативными актами. Понятие затрат и их классификация в ФСБУ и для целей налогообложения: созвучные термины при совершенно разном смысле. Обзор отличий учёта затрат для целей налогообложения прибыли от бухгалтерского учёта. Как это влияет на формирование разниц для целей ПБУ 18/02.

2. Формирование отчёта о финансовых результатах и расчёт чистой прибыли организации: принципиальные отличия различных видов расходов, разбор сложных случаев и примеров. Коммерческие и управленческие расходы, затраты текущие и отложенные, расходы будущих периодов.

3. Принципы признания расходов в бухгалтерском и налоговом учёте. Деление расходов на прямые и косвенные. Принципы учёта затрат. Классификация затрат. Статьи и элементы затрат.

4. Какие требования содержатся в ФСБУ 5/2019 "Запасы" к учёту непроизводительных расходов, можно ли по новому Стандарту учесть расходы на брак и простои.

5. Первичный сбор затрат на производство и их документирование в зависимости от видов затрат.

6. Способы калькулирования: позаказный, попередельный, иные. Полуфабрикатный и бесполуфабрикатный учет.

7. Учёт затрат/расходов обслуживающих производств и хозяйств.

8. Закрытие периода в бухгалтерском учёте: распределение по видам продукции затрат вспомогательных производств и общепроизводственных расходов.

9. Нормативный метод учёта себестоимости "стандарт-кост": практический аспект.

10. Сложные ситуации в связи с учётом затрат и формированием себестоимости в бухгалтерском и налоговом учёте:

• ремонт основных средств: разграничение, документальное оформление, налоговые риски. Капитализация затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание: когда она необходима, какие первичные документы следует оформить, минимизация различий в бухгалтерском и налоговом учёте;
• бухгалтерские и налоговые расходы будущих периодов;
• расходы на оплату труда;
• прочие расходы, связанные с производством — на НИОКР, на разрешения и сертификаты, на программное обеспечение.

Занятия проводит

Ефремова Анна Алексеевна — советник генерального директора ООО "Р.О. С.экспертиза", член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций по бухгалтерскому учёту и налогообложению, аудитор

Учебно-методические материалы разработаны специально для АНО ДПО "ЦО "ЭЛКОД".

Объем курса: 16 ак.часов.

График занятий: 2 дня (вторник–среда) с 10:00 до 17:00.

Итоговая аттестация проходит в форме электронного тестирования.

При успешном прохождении итоговой аттестации выдаётся удостоверение о повышении квалификации.

Требования к слушателям: высшее или среднее профессиональное образование.

Стоимость обучения очно/онлайн: 29500 рублей.

Обучение проводится очно, также можно подключиться к онлайн-трансляции занятия.

Вы можете задавать вопросы преподавателям в режиме реального времени.

Мы ждём Вас по адресу:

г. Москва, Ленинградский проспект, д.68, стр.16, 4 этаж (м. "Аэропорт", м. "Сокол").