Корпоративная программа "Методы выявления мошенничества в документах финансовой отчётности предприятия"

Вопросы программы

• Финансовое мошенничество и мошенничество с финансовой отчётностью. Проблемы обнаружения мошенничества. Искажения и ошибки в финансовой отчетности.
• Теория мошенничества. Дерево мошенничеств. Треугольник мошенничеств. Бриллиант мошенничества. Модель "Пентагон мошенничества". Малазийская модель мошенничества.
• Бухгалтерская отчётность как источник получения информации об искажениях. Непреднамеренные и преднамеренные искажения бухгалтерской отчётности. Цели и задачи совершения фальсификации (мошенничества) с финансовой отчётностью. Методы, разновидности и способы искажения финансовой отчётности. Фальсификация и вуалирование.
• Конвенция Организации Объединённых Наций против коррупции о мошенничестве с финансовой отчетностью.
• Практика привлечения в процесс выявления искажений финансовой отчётности аудиторов (внутренних и независимых). Обзор основных этапов аудита финансовой отчётности. Общий порядок планирования аудита согласно МСА (Международного стандарта аудита) 300 "Планирование аудита финансовой отчётности" (введён в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н). Понятие принципа, уровня и порога существенности искажений и ошибок по "Международному стандарту аудита 320 "Существенность при планировании и проведении аудита" (введён в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н). Международный стандарт аудита 240 (введён в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н) в отношении обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчётности. Недобросовестные действия и виды умышленных искажений. Факторы риска недобросовестных действий. Международный стандарт аудита 315 "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и её окружения" (введён в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н). Ценность МСА в процессе выявления мошенничеств с финансовой отчётностью. Организация привлечения внешних аудиторов. Организация управления службой внутреннего аудита в организации.
• Внешние и внутренние предупредительные сигналы. Роль осведомителей-информаторов.
• Кодекс об административных правонарушениях РФ об искажениях финансовой отчетности.
• Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Информация Министерства финансов Российской Федерации № ПЗ-11/2013 об элементах, документировании и организации внутреннего контроля. Выявление рисков, влияющих на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчётности. Применение процедур внутреннего контроля. Рекомендации Фонда "Национальный регулятор бухгалтерского учёта "Бухгалтерский методологический центр" по организации внутреннего контроля. Этапы создания системы внутреннего контроля. Ненадлежащий уровень внутреннего контроля как фактор возможного мошенничества и уязвимые места системы внутреннего контроля.
• Применение аналитических методов в процессе выявления признаков мошенничества. Инструменты анализа финансовой отчётности как способ выявления мошенничеств. Обзор методик анализа финансового состояния. Использование ресурсов Единой межведомственной информационно-статистической системы ЕМИСС. "Карта нормативных отклонений финансовых индикаторов" М.Бениша. Модель Бениша ("M-score"). Пятифакторная модель Марии Л. Роксас. Метод анализа расхождений динамики денежных потоков и величины операционной прибыли с использованием данных "Отчёта о движении денежных потоков" организации. Взаимосвязь между ростом операционной прибыли и увеличением величины денежного потока от операционной деятельности. Применение на практике эмпирического закона Бенфорда (закон первой цифры).
• Красные флаги (следы) мошенничества в бухгалтерских документах.
• Аналитическая модель поиска фактов мошенничеств. Обнаружение отклонений в технологии бизнес-процесса. Выявление аномалий. Причины аномалий. Формализация известных схем мошенничеств. Сверка отклонений с архивом мошенничеств и отклонений. Кластеризация.
• Этапы внедрения системы противодействия мошенничеству (антифрод-системы). Экспертное обследование бизнес-процессов и информационных систем. Анализ данных. Выбор решения. Внедрение системы противодействия мошенничеству.