Дистанционный курс "Налогообложение строительных компаний: риски и методы оптимизации 2022"

Программа курса

1. Определение финансового результата.
   • Учёт расходов: прямые и косвенные расходы.
   • Учёт экономии в строительстве. Сводная схема расчёта финансового результата застройщика в виде экономии. Варианты применения расчёта дохода застройщика в виде экономии по окончании строительства.
   • Убытки строительных компаний.
   • Особенности бухгалтерского учёта и учётной политики застройщика при привлечении средств дольщиков с использованием эскроу-счетов.
   • Особенности применения застройщиком способа "по мере готовности". Алгоритм расчёта финансового результата.
   • Учёт затрат на строительство. Принципы определения объектов учёта. Подходы к отражению в бухгалтерской отчетности.
   • Формирование себестоимости объектов долевого строительства — момент определения и методика расчета.
2. Особенности налогообложения НДС.
   • Типовые и модифицированные схемы отношений сторон в инвестиционно-строительном процессе. Особенности договорных отношений между участниками.
   • Особенности налогообложения НДС у застройщика в долевом строительстве: основы сформировавшегося подхода и его модификация в связи с переходом на эскроу-счета.
   • Применение льготы по НДС. Определение "услуг застройщика". Актуальная позиция контролирующих органов в отношении применения льготы по НДС к услугам застройщика.
   • Особенности налогообложение НДС у застройщика:
     • при реализации жилой недвижимости по ДКП;
     • при реализации нежилой недвижимости по ДКП;
     • при передаче жилой недвижимости по ДДУ;
     • при передаче нежилой недвижимости непроизводственного назначения по ДДУ;
     • при передаче нежилой недвижимости производственного назначения по ДДУ.
   • Налоговые споры по НДС у застройщиков. Основные вопросы налоговых органов при проверке налогоплательщиков в строительстве.
   • Развитие практики о применении льготы по НДС с услуг застройщика по нежилым помещениям в МКД. Понятие объектов производственного и непроизводственного назначения.
   • Налогообложение НДС при передаче апартаментов дольщикам с учётом позиции контролирующих органов.
   • Особенности организации учёта входящего НДС у застройщика, привлекающего средства дольщиков. Организация учёта НДС у застройщика в зависимости от вида и назначения помещений. Обоснование способов распределения сумм входящего НДС.
   • Вычеты НДС по нежилым помещениям, остающимся в собственности застройщика. Актуальная судебная практика.
3. Особенности учёта налога на прибыль.
   • Налог на прибыль: основы сформировавшегося подхода к налогообложению деятельности застройщика долевого жилищного строительства и его модификация в связи с реформированием законодательства.
   • Особенности налогообложения застройщика налогом на прибыль
   • Учёт расходов после ввода объекта в эксплуатацию.
   • Налоговый учёт процентов по целевым кредитам и займам застройщика.
   • Отражение в налоговом учёте затрат на строительство объектов социальной инфраструктуры и иных обременений.
4. Налоговые риски строительных компаний.
   • Разрывы в НДС: прямые и сложные разрывы.
   • Необоснованная налоговая выгода.
   • Дробление бизнеса, проектный подход к строительству.
   • Судебная практика споров со строительными компаниями.
5. Оптимизация налогообложения.
   • Создание группы компаний.
   • Лизинг и передача в аренду имущества.
   • Учётная политика с учётом ФСБУ и изменений в налогообложении.
   • Экономия на страховых взносов: ИП, самозанятые, компенсационные выплаты.
   • Давальческая схема оптимизации расходов.