Дистанционный курс "Оптимизация налогообложения и налоговое планирование в 2022 г."

Программа

1. Управление налоговой нагрузкой в 2021 году: законное уменьшение налоговых платежей.
2. Понятие налоговой оптимизации.
   • Граница между "законной" оптимизацией и уклонением от уплаты налогов. Статья 54.1. "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ. Устранение налоговой неэффективности.
3. Управление налоговыми рисками в условиях кризиса.
   • Идентификация налоговых рисков и их оценка. Недопустимость мнимых сделок; формулирование деловой цели у каждой операции и сделки; обоснование договорных цен, критерии выбора контрагентов по сделке; избежание двусмысленных ситуаций, не отрегулированных с точки зрения налоговых последствий. Критический обзор самых распространённых налоговых схем. Какие схемы не рекомендуется применять. Рекомендации ФНС по выявлению компаний, осуществивших дробление своей структуры.
4. Налоговый контроль цен. Трансфертное ценообразование. Позиция Верховного суда РФ.
5. Основы налогового планирования.
   • Налоговая диагностика и мониторинг. Налоговые вопросы построения территориально-распределённого бизнеса Налоговая нагрузка и её анализ. Управление фискальной нагрузкой осуществляется на основе бюджета налогов. Формирование бюджета доходов и расходов компании (БДР) как основы для определения налоговой базы; расчёт налоговой нагрузки — суммы начисленных налогов, платежей по ним и имеющейся задолженности; анализ налоговой нагрузки — структуры налогов, мероприятий по оптимизации; мониторинг фактического состояния, план-факт анализ и выявление причин, повлиявших на отклонение от первоначального варианта. Корректировка налогового бюджета.
6. Инструменты налоговой оптимизации. Обзор основных возможностей налоговой оптимизации.
   • Налог на прибыль: льготы по налогу на прибыль, оптимальная учётная политика; работа с убытками и перенос убытков на будущие периоды; требования к расходам по налогу на прибыль, создание резервов, перераспределение расходов от субъектов патентной системы и УСН 6% в пользу субъектов ОСН, применение инвестиционных вычетов и пониженных ставок налога, включая ставку "0%". Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями. Вариантность оформления хозяйственных операций — как инструмент оптимизации налоговых последствий: нематериальный актив или текущие расходы; объект основных средств или текущие расходы; договор подряда или договор поставки; улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые; ремонт или реконструкция.
   • НДС: оптимизация путём освобождения от обязанностей плательщика и использования необлагаемых операций, использования договорных отношений. Экспортные операции, работы (услуги), местом реализации которых не является Россия, налоговые вычеты и льготы. Управление НДС через реорганизацию. Риски оптимизации НДС.
   • Иные виды налогов и сборов: особенности объекта налога на имущество организаций, управление налоговой базой.
   • НДФЛ и страховые взносы. Оптимизация путём использования необлагаемых доходов. Использование льготных тарифов. Оценка эффективности "дивидендной" схемы. Установление скидок и надбавок для исчисления страховых взносов в по обязательному страхованию по несчастным случаям.
   • Специальные налоговые режимы и их использование для налоговой оптимизации. УСН как инструмент снижения налоговых платежей и привязки к денежным потокам. Налог на профессиональный доход, патентная система налогообложения как способ фиксации фискальных платежей. Применение налога на профессиональный доход как альтернативы УСН, ПСН для ИП и НДФЛ для физических лиц.