Гражданский долг и налоговое законодательство обязывают делиться с государством честно заработанными деньгами. На какие бы благие цели ни шли 13% от зарплаты, всё равно хочется вернуть хотя бы часть отправленных в казну денег, и правила налогового кодекса предоставляют такую возможность.
Как это работает
Задача налоговых вычетов — облегчить налоговое бремя граждан. Главное правило: право на получение вычетов имеют только те граждане, из заработной платы которых удерживается НДФЛ по ставке 13%. Другие категории трудящихся претендовать на эту льготу не могут.
Механизм действует так: налогооблагаемая база, то есть сумма полученного дохода, уменьшается на размер налогового вычета, и от полученной суммы уже удерживают подоходный налог.
Например, рассчитаем НДФЛ для гражданина с зарплатой 100 тыс. руб.:
НДФЛ = 100 тыс. руб. × 13% = 13 тыс. руб.
Теперь, чтобы понять как работает механизм, найдём сумму НДФЛ для того же гражданина, но при условии, что ему полагается какой-либо вычет, например, в размере 20 тыс. руб.:
НДФЛ = (100 тыс. руб. — 20 тыс. руб.) × 13% = 10,4 тыс. руб.
Разница между налогом, рассчитанным этими способами:
DНДФЛ = 13 тыс. руб. — 10,4 тыс. руб. = 2,6 тыс. руб.
Получается, что благодаря вычету гражданину удалось сэкономить на подоходном налоге 2,6 тыс. руб.
Основания и правила получения, а также лимиты вычетов регламентируются ст. 218–221 2-й части Налогового кодекса РФ. В этой статье вы узнаете об актуальных для каждого вычетах: стандартных, социальных и имущественных.
Стандартные вычеты (ст. 218)
У стандартных вычетов по сравнению с остальными самые маленькие лимиты, однако они предоставляются ежемесячно. Стандартные вычеты можно разделить на 2 группы.
Личные
Эти вычеты связаны с самим налогоплательщиком и предоставляются в зависимости от его особого положения. Если гражданин имеет право на обе категории личных вычетов, то ему будет предоставлен наибольший из них.
Вычет в размере 3 000 руб. полагается следующим категориям:
- лицам-участникам ликвидации Чернобыльской катастрофы или получившим радиационное воздействие;
- лицам-участникам испытаний ядерного оружия и его захоронения;
- инвалидам ВОВ;
- инвалидам I, II, III групп, получивших увечья во время воинской службы;
- другим категориям граждан.
Вычет в 500 рублей могут получить:
- герои СССР и РФ;
- участники ВОВ (узники, военные, участники блокад);
- инвалиды детства и I, II групп;
- лица, перенёсшие лучевую болезнь и другие недуги, связанные с радиационным излучением;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при защите РФ и СССР;
- участники боевых действий в Афганистане;
- другие категории граждан.
На детей
Эти стандартные вычеты предоставляются за детей, воспитываемых налогоплательщиком.
Родители и усыновители имеют право на вычеты в размере:
- по 1 400 руб. на первого и второго ребёнка;
- по 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 12 000 руб. на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида-учащегося на дневной форме обучения до 24 лет при инвалидности I или II группы.
Те же вычеты полагаются опекунам, попечителям и приёмным родителям. Исключение: за детей-инвалидов эти категории налогоплательщиков получают вычет в размере 6 000 руб.
Условия детских вычетов:
- детские вычеты предоставляются на детей возрастом до 18 лет, а также на детей-учащихся на очной форме обучения до 24 лет;
- налогоплательщик может получать вычет в двойном размере, если второй родитель откажется от своего вычета в его пользу или если он является единственным родителем;
- лимит вычета составляет 350 000 руб.: если в текущем месяце доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превышает эту сумму, то вычет перестаёт действовать с этого месяца.
Социальные вычеты (ст. 119)
Социальные вычеты предоставляются в связи с некоторыми затратами налогоплательщика на социальное обеспечение.
Вычеты в сумме 120 000 руб.
Основанием для получения таких социальных вычетов являются траты на:
- оплату своего обучения;
- медицинские услуги и лекарства, приобретённые налогоплательщиком для себя и своих близких родственников;
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (сроком не менее 5 лет) на себя и на своих близких родственников;
- дополнительные взносы на накопительную пенсию.
Условия получения таких вычетов:
- лимит вычета по всем перечисленным расходам составляет 120 000 руб. Например, гражданин оплатил год обучения в вузе на 80 тыс. руб. и оплатил лечение своей жены на 50 тыс. руб. В сумме эти расходы составляют 130 тыс. руб., но налоговая база будет уменьшена только на 120 тыс. руб.;
- все расходы должны быть документально подтверждены;
- медицинские и образовательные учреждения должны иметь соответствующую лицензию.
Вычет на образование других лиц
Независимо от предыдущего вычета гражданам полагается вычет в размере 50 000 руб. за оплату обучения своих детей, братьев и сестёр возрастом до 24 лет. При этом можно оплатить обучение детей в языковой школе, детском саду и других учебных заведениях.
Вычет на благотворительность
Граждане, осуществляющие пожертвования в пользу религиозных, благотворительных, некоммерческих научных и культурных организаций, тоже могут получить вычет. Для таких налогоплательщиков лимит вычета составляет 25% от суммы годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика.
Найдём лимит вычета за благотворительность для гражданина с зарплатой в 50 тыс. руб.
Лимит = 50 тыс. руб. × 12 мес. × 25% = 150 тыс. руб.
Имущественные вычеты (ст. 220)
Имущественные вычеты связаны с операциями по купле-продаже имущества, которые совершал налогоплательщик. Они предоставляются в размере фактически понесённых затрат, но не больше установленных лимитов. Расскажем о вычетах, которые наверняка вам пригодятся.
При покупке имущества
Основанием для получения этого вычета может стать:
- приобретение квартиры, дома или доли в них;
- покупка земельного участка, его доли;
- траты на строительство, а также ремонт и отделку.
Условия предоставления вычета:
- лимит составляет 2 млн руб.;
- вычет предоставляется один раз в жизни;
- если фактическая стоимость затрат на приобретение окажется меньше 2 000 руб., то оставшуюся сумму вычета можно будет использовать в будущем. Например, если гражданин купит квартиру за 1,5 млн руб., то вычет будет предоставлен в размере этой суммы, а оставшиеся 500 тыс. руб. можно будет использовать для следующей покупки;
- если сумма к возмещению больше уплаченного НДФЛ, то часть возмещения, превышающая размер налога, будет возвращена в следующих налоговых периодах;
- вычет не возмещается за материнский капитал. Например, квартира стоит 2 млн и её часть в размере 200 тыс. руб. была оплачена материнским капиталом, тогда вычет составит только 1,8 млн руб.
За проценты по кредиту
Вернуть НДФЛ также можно за проценты по целевым займам на покупку недвижимости. Лимит по данному вычету равен 3 млн руб. и может быть использован единожды и в отношении лишь одного объекта недвижимости. Так, если сумма процентов по ипотеке составит 1 млн руб., оставшиеся 2 млн руб. от вычета нельзя будет использовать при покупке имущества в кредит в следующий раз.
