Корпоративная программа "Налоговые риски. Споры по "должной осмотрительности" и "экономической целесообразности сделки"

Актуальность программы

Налоговая инспекция, в процессе проверки правильности уплаты налогов и сборов, часто использует такие понятия как "должная осмотрительность", "экономическая целесообразность сделки", "фирма-однодневка". Термины носят оценочный характер, юридически не определены и зачастую применение их носит субъективный характер. В связи с этим у предпринимателей возникает много споров с налоговыми органами о правомерности применения этих терминов и последствий их применения. А последствия могут быть очень значительными, например, не возврат НДС, штрафы за уменьшение налогооблагаемой базы, а то и угроза возбуждения уголовных дел по статьям за налоговые преступления.

Это, конечно, не все налоговые риски, которые сопровождают предприятие, но на данном семинаре будет рассмотрен только этот вопрос. Попытаемся определить объективные критерии, говорящие о проявлении должной осмотрительности и экономической целесообразности сделки, а, главное, сформируем перечень конкретных мероприятий, которые необходимо сделать в организации, чтобы минимизировать претензии налоговой, связанные с контактами с "фирмами-однодневками". Участникам семинара будет выдано авторское методическое пособие по корпоративной безопасности, нормативные документы и тематические подборки по данному вопросу, а также шаблоны локальных документов.

Целевая аудитория:

• директора предприятий, их заместители и руководители подразделений и бизнес-единиц;
• коммерческие директора, бухгалтеры и иные сотрудники финансовых подразделений;
• заместители руководителей предприятий по безопасности, директора по безопасности;
• корпоративные юристы;
• руководители и сотрудники служб безопасности предприятия.

Вопросы программы

• Понятие "должная осмотрительность" и "экономическая целесообразность сделки" в законодательстве РФ и документах ФНС РФ.
• Понятие "мнимая сделка" и "фирма-однодневка" в законодательстве РФ и документах ФНС РФ. Признаки мнимых сделок и современных фирм-однодневок.
• Основные схемы, используемые налогоплательщиками для минимизации налогового бремени.
• Юридическая ответственность за "мнимую сделку" и заключение договора с "фирмой-однодневкой".
• Требования налоговой инспекции по проявлению "должной осмотрительности" при заключении сделки.
• Методика самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности с учётом Критериев оценки рисков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утверждённых Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333.
• Позиции арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с обоснованностью получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Понятие "презумпции добросовестности налогоплательщика".
• Доказательства необоснованности получения налоговой выгоды при ведении гражданско-правовых сделок с высоким налоговым риском.
• Локальные нормативные правовые акты предприятия по проведению договорной работы, направленные на минимизацию налоговых рисков.
• Методика проверки контрагента по минимизации налоговых рисков; Оценка безопасности коммерческих предложений. Проверка деловой репутации контрагента и правомочности должностного лица, который будет подписывать договор.
• Общедоступные государственные информационные ресурсы по проверке контрагентов.
• Компании-интеграторы, предоставляющие консолидирующую официальную информацию по контрагентам и её анализ. Вычисление рейтингов должной осмотрительности.
• Требования налоговой инспекции к документам, представляемым самим контрагентом. Обязательный и рекомендуемый список запрашиваемых документов.
• Неформальное проявление должной осмотрительности. Получение неофициальной информации по контрагенту. Серые базы данных. Специализированные ресурсы по отраслям бизнеса и территориям. Использование информационных ресурсов Интернета для задач минимизации налоговых рисков. Работа в чатах, блогах, социальных сетях и иных информационных массивах. Работа с невидимой частью Интернета (интернет-разведка).