Ювелирка и налоги в 2023 году. Кто выживет, а кто умрёт?
Изменения, внесённые Федеральным законом от 09.03.2022 №47-ФЗ, не позволят торговцам ювелиркой применять патентную систему и УСН, начиная с 1 января 2023 года. Их переведут на общую систему налогообложения (ОСНО).
Цели нормотворчества и способы правоприменения
Инициаторы новаций поясняют, какие цели они преследовали, внося эти поправки в закон:
- исключение возможности дробления бизнеса крупными компаниями для ухода от налогов;
- рост налоговых поступлений на 20–30 млрд. рублей в год;
- исключение возможности изготовления ювелирных изделий из тех инвестиционных слитков драгметаллов, которые приобретались физическими лицами без уплаты НДС.
Как видите, цели откровенно фискальные. Любые разговоры о снижении налогового бремени для бизнеса уже не ведутся.
Вот как выстроена налоговая система для отрасли сегодня:
- компании, чья выручка находится в пределах 219,2 млн. рублей в год и с штатным персоналом до 130 работников имеют право применять УСН;
- ИП с доходом до 60 млн. рублей и штатом до 15 сотрудников имеют право на ПСН;
- компании и ИП на УСН освобождены от уплаты НДС, они платят единый налог 6 процентов с дохода либо 15 процентов с разницы между доходами и расходами, при первом варианте регионы могут снизить ставку до 1 процента, при втором — до 5 процентов;
- ставки могут повысить, когда доход компании укладывается в лимит, однако превышает 164,4 млн. рублей, тогда начисляют 8 и 20 процентов соответственно;
- ИП, применяющий ПСН, платит фиксированную сумму, она зависит от региона, количества работников, вида деятельности.
Напомню, что ПСН могут использовать предприниматели тех регионов, власти которых включили производство и торговлю ювелирными изделиями в соответствующие списки видов деятельности.
Что ждёт ювелирный бизнес?
После вступления в силу поправок налоговая нагрузка на ювелирный бизнес, переведённый на ОСНО, увеличится. Он будет платить казне по следующим ставкам:
- компании — налог на прибыль 20 процентов, НДС 20 процентов, на недвижимость, транспорт, за землю — 2,2 процента;
- ИП — НДС 20 процентов, НДФЛ 13 — 15 процентов.
Для примера посмотрим, как будут обстоять дела у ИП, чья годовая выручка составляет 5 млн. рублей:
- НДС — 1 млн. рублей с наценки (когда в течение трёх месяцев выручка менее 2 млн. рублей, НДС не уплачивается (см. п. 1 ст. 145 НК РФ));
- НДФЛ — 650 тыс. рублей.
Для сравнения, сегодня ИП на УСН "Доходы" уплачивает в аналогичной ситуации 300 тыс. рублей, кроме того, имеется возможность уменьшить данную сумму на размер уплачиваемых страховых взносов. Добавьте ещё и затраты на приобретение необходимого на ОСНО программного обеспечения.
Плюс потери времени (и нервов — штрафы за нарушение сроков, неправильное заполнение) на общение с ИФНС: ИП на ОСНО без сотрудников будет подавать декларацию по НДС каждый квартал, ежегодно декларацию 3-НДФЛ. ИП подаёт декларацию раз в год, ИП на ПСН вообще декларации подавать не обязан.
Кому станет хуже, или лучше…
Подобные известия с налогового фронта оптимизма представителям ювелирного бизнеса не добавляют. По некоторым подсчётам отмена УСН затронет примерно 90 процентов участников данного сегмента рынка. А это — порядка 14 000 компаний и ИП.
Самое неприятное — это то, что налоговое бремя увеличивается на фоне непростой экономической ситуации в отрасли. С одной стороны, растёт себестоимость изделий (по некоторым видам продукции до 30 процентов). С другой стороны — покупательная способность населения как минимум не растёт (скорее всего — падает), люди начинают серьёзно экономить на предметах роскоши, а то, что вложения в ювелирные изделия нельзя считать эффективным способом тезаврации, понимают практически все.
Ещё одна проблема — введение новой маркировки драгоценных металлов и драгоценных камней (ГИИС ДМДК), которая также создаёт дополнительные сложности для ювелирного бизнеса.
Какие перспективы становятся более вероятными в подобной ситуации?
Уход участников рынка в теневой сектор при условиях закрытия более 90 процентов компаний. А это означает безработица (частично — мнимая) для нескольких сотен тысяч сотрудников с соответствующим снижением бюджетных поступлений (об этом говорится в обращении двух тысяч представителей ювелирки к Президенту РФ и Правительству страны). Это будет мощный удар в первую очередь по малому и среднему бизнесу, поскольку крупным компаниям, скорее всего, удастся оптимизировать бизнес и остаться на плаву.
А ещё можно прогнозировать уход бизнеса за границу, в те страны, власти которых более лояльно относятся к данному сектору экономики. Как вы понимаете, налогов и рабочих мест в России от этого больше не станет.
Но так ли все "фатально", кончено же нет, в России существует большое количество льгот и преференций, знания которых с лихвой восполнит переход на общий режим налогообложения.
